Świadczenia na rzecz pracowników. Aspekty podatkowe

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ekonomia, zarządzanie, marketing
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Wydawnictwa prawnicze
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-264-2772-5
• ISBN druku: 978-83-264-1530-2
• EAN: 9788326427725
• Liczba stron: 232
• Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
  Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.

  Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.

  Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
• Ważne informacje techniczne
• Minimalne wymagania sprzętowe:
  • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
  • Pamięć operacyjna: 512MB
  • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
  • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
  • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
  • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
• Minimalne wymagania oprogramowania:
  • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
  • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
  • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
  • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
• Informacja o formatach plików:
  • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
  • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
  • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
  • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
• Rodzaje zabezpieczeń plików:
  • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
  • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.

  Więcej informacji o publikacjach elektronicznych

Wykaz skrótów 	  11
Wstęp 	  13
Rozdział 1. Opodatkowanie przychodów ze stosunku pracy 	  15
1.1. Koncepcje opodatkowania dochodów osiąganych przez osoby fizyczne 	  15
1.2. Pobór podatku dochodowego 	  18
1.3. Przychody ze stosunku pracy w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych  	  20
1.3.1. Kategorie przychodów ze stosunku pracy  	  20
1.3.2. Źródła finansowania świadczeń na rzecz pracowników  	  22
1.3.3. Kwalifikacja świadczeń jako przychodów ze stosunku pracy  	  23
1.4. Przychody ze stosunku pracy a samozatrudnienie  	  26
1.5. Odpowiedzialność pracodawcy jako płatnika w związku ze świadczeniami ze stosunku pracy 	  32
Rozdział 2. Świadczenia pieniężne na rzecz pracowników 	  35
2.1. Wynagrodzenia pracowników 	  35
2.1.1. Składniki wynagrodzenia  	  35
2.1.2. Niewypłacone w terminie należności ze stosunku pracy a koszty podatkowe 	  36
2.1.3. Nieopłacone składki na ZUS a koszty podatkowe 	  38
2.1.4. Wypłata wynagrodzenia z opóźnieniem  	  39
2.1.5. Składki na pracowniczy program emerytalny  	  40
2.2. Odprawy związane ze stosunkiem pracy w prawie podatkowym  	  42
2.2.1. Odprawy emerytalno-rentowe 	  42
2.2.2. Odprawy pośmiertne 	  43
2.2.3. Odprawy w związku z restrukturyzacją pracodawcy  	  44
2.2.4. Odprawy związane ze stosunkiem pracy a przychody 	  44
2.2.5. Odprawy związane ze stosunkiem pracy a koszty 	  46
2.3. Odszkodowania związane ze stosunkiem pracy w prawie podatkowym 	  49
2.3.1. Rodzaje odszkodowań wypłacanych pracownikowi  	  49
2.3.2. Odszkodowania wynikające z prawa pracy a przychody  	  52
2.3.3. Odszkodowania wynikające z prawa pracy a koszty uzyskania przychodu  	  58
2.3.4. Odszkodowanie oraz inne świadczenia wynikające z ugody a koszty 	  60
2.3.5. Świadczenia związane z wypadkiem przy pracy pracownika  	  62
2.4. Wydatki ponoszone na rzecz pracowników z tytułu używania samochodów na potrzeby pracodawcy 	  66
2.4.1. Zwrot wydatków z tytułu używania samochodów dla potrzeb pracodawcy a przychody  	  67
2.4.2. Wydatki ponoszone na rzecz pracowników z tytułu używania samochodów a koszty uzyskania przychodu  	  69
2.4.3. Podróże służbowe pracownika a koszty uzyskania przychodu  	  70
2.4.4. Wydatki na jazdy lokalne pracownika a koszty uzyskania przychodu 	  72
2.4.5. Rodzaje wydatków pokrywanych przez pracodawcę 	  74
2.4.6. Wymogi formalne przy uwzględnianiu wydatków z tytułu używania samochodów na potrzeby zakładu pracy 	  76
2.4.7. Zwrot kosztów używania samochodu a własność środka lokomocji 	  79
2.4.8. Wydatki związane z używaniem samochodu przez członka zarządu bądź udziałowca 	  80
2.5. Wydatki związane z podróżami służbowymi pracowników 	  81
2.5.1. Pojęcie podróży służbowej w prawie pracy 	  81
2.5.2. Określenie podróży służbowej na potrzeby regulacji podatkowych 	  84
2.5.3. Wydatki związane z podróżami służbowymi - konsekwencje podatkowe 	  86
2.6. Ekwiwalent za używanie przez pracownika narzędzi stanowiących jego własność 	  91
Rozdział 3. Pozapłacowe świadczenia pracownicze 	  95
3.1. Pojęcie dochodów ze świadczeń w naturze i innych otrzymanych nieodpłatnie świadczeń 	  95
3.2. Składki opłacane przez pracodawcę z tytułu umów ubezpieczenia  	  98
3.2.1. Składki na ubezpieczenie na życie oraz OC a koszty 	  98
3.2.2. Składka na ubezpieczenie OC członków organów 	  99
3.2.3. Składki na ubezpieczenie OC a przychody podatkowe 	  104
3.3. Posiłki, napoje wydawane pracownikom w godzinach pracy 	  109
3.3.1. Obowiązki w zakresie zapewnienia posiłków profilaktycznych  	  109
3.3.2. Posiłki profilaktyczne a przychody pracownika  	  110
3.3.3. Posiłki i napoje a koszty uzyskania przychodu  	  113
3.4. Odzież ochronna, ubiór roboczy, umundurowanie, stroje służbowe 	  115
3.5. Podnoszenie kwalifikacji zawodowych przez pracowników 	  117
3.5.1. Regulacje prawne dotyczące podnoszenia kwalifikacji przez pracowników 	  117
3.5.2. Świadczenia na podnoszenie kwalifikacji zawodowych a przychód podatkowy pracowników 	  118
3.5.3. Świadczenia przyznawane pracownikowi na podstawie przepisów o podnoszeniu kwalifikacji  	  122
3.5.4. Wymóg posiadania akredytacji przez organizatora szkolenia a możliwość skorzystania ze zwolnienia 	  124
3.5.5. Wydatki na podnoszenie kwalifikacji a koszt pracodawcy 	  128
3.5.6. Szkolenia w czasie kryzysu i fundusz szkoleniowy 	  129
3.6. Świadczenia z zakresu ochrony zdrowia 	  132
3.6.1. Wydatki na opiekę medyczną a koszty uzyskania przychodu 	  132
3.6.2. Finansowanie opieki medycznej a przychody pracowników 	  134
3.6.3. Zwrot kosztów zakupu okularów korygujących wzrok  	  138
3.7. Działalność socjalna pracodawcy  	  141
3.7.1. Działalność socjalna pracodawcy a zasady tworzenia i gospodarowania z.f.ś.s.  	  141
3.7.2. Działalność socjalna prowadzona poprzez z.f.ś.s. oraz poza nim - konsekwencje dla pracodawcy  	  142
3.7.3. Dofinansowanie zakładowych obiektów socjalnych ze środków obrotowych a koszty uzyskania przychodu  	  143
3.7.4. Świadczenia urlopowe wypłacane przez pracodawcę 	  144
3.7.5. Warunki pozwalające uwzględnić odpisy na z.f.ś.s. w rachunku podatkowym 	  145
3.7.6. Czasowe różnice w zaksięgowaniu odpisu i jego wpłacie a koszty uzyskania przychodu 	  147
3.7.7. Rzeczowe świadczenia oraz kwoty otrzymane przez pracownika ze środków z.f.ś.s.  	  149
3.7.8. Dopłaty do wypoczynku pracowników  	  153
3.7.9. Świadczenia na rzecz byłych pracowników  	  156
3.7.10. Zapomogi w przypadku zdarzeń losowych  	  156
3.7.11. Pożyczki na cele mieszkaniowe z z.f.ś.s.  	  159
3.8. Imprezy integracyjne dla pracowników  	  161
3.8.1. Imprezy integracyjne jako koszt uzyskania przychodów 	  161
3.8.2. Imprezy integracyjne a przychody pracownika 	  165
3.9. Wydatki na telefony służbowe dla pracowników  	  170
3.10. Finansowanie dojazdu do pracy pracowników 	  170
3.10.1. Finansowanie dojazdu do pracy a przychody pracowników  	  170
3.10.2. Finansowanie dojazdu do pracy a koszt uzyskania przychodu  	  173
3.11. Wykorzystywanie samochodów służbowych na potrzeby prywatne pracowników 	  174
Rozdział 4. Opodatkowanie przychodów ze stosunku pracy w państwach Unii Europejskiej  	  179
4.1. Zasady opodatkowania dochodu pracowników 	  179
4.2. Przychody ze stosunku pracy w Unii Europejskiej - składniki  	  182
4.3. Pozapłacowe świadczenia pracownicze oraz sposoby ustalenia ich wartości w państwach Unii Europejskiej 	  188
4.4. Zasady opodatkowania wybranych pozapłacowych świadczeń pracowniczych  	  191
4.4.1. Wykorzystywanie samochodów służbowych na cele prywatne  	  191
4.4.2. Pożyczki udzielane przez pracodawcę na preferencyjnych warunkach 	  194
4.4.3. Mieszkanie udostępnione pracownikowi przez pracodawcę 	  195
4.4.4. Zwolnienia od podatku dotyczące innych świadczeń pozapłacowych 	  196
4.5. Opodatkowanie przychodów ze stosunku pracy w Polsce a innych państwach Unii Europejskiej 	  200
Podsumowanie  	  203
Bibliografia  	  209
Orzeczenia organów podatkowych 	  215
Orzeczenia sądów 	  225