Dyrektywa dotycząca podatków od gromadzenia kapitału a regulacje krajowe
Polska znajduje się w stosunkowo nielicznej grupie państw, dla których postanowienia dyrektywy 2008/7/WE mają istotne znaczenie praktyczne. Zakres podatku od czynności cywilnoprawnych dotyczący spółek obowiązujący przed przystąpieniem Polski do Unii Europejskiej odpowiadał podatkowi kapitałowemu objętemu regulacją dyrektywy. Niemniej jednak krajowe przepisy nie były w pełni zgodne z jej postanowieniami. W szczególności wątpliwości nadal budzą następujące zagadnienia:
opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych aportów (w tym wniesienia jako wkładu niepieniężnego oddziału spółki kapitałowej),
opodatkowanie pożyczek udzielanych przez udziałowca spółce kapitałowej,
kwestia opodatkowania dopłat do spółki kapitałowej.
Adresaci:
Publikacja jest przeznaczona dla sędziów sądów administracyjnych orzekających w sprawach podatkowych, urzędników organów podatkowych, doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów specjalizujących się w sprawach podatkowych.
Wykaz skrótów |9
Rozdział 1
Wprowadzenie |13
Rozdział 2
Cel dyrektywy 2008/7/WE dotyczącej podatków od gromadzenia kapitału |15
Rozdział 3
Dyrektywy w zakresie podatków pośrednich od gromadzenia kapitału a zmiany regulacji krajowych |18
Rozdział 4
Zakres przedmiotowy |28
Rozdział 5
Pojęcie spółki kapitałowej |39
Rozdział 6
Pojęcie wkładu kapitałowego |55
Rozdział 7
Działania restrukturyzacyjne |60
Rozdział 8
Wyłączenia spod opodatkowania (operacje niepodlegające podatkowi pośredniemu) |66
Rozdział 9
Dopuszczalne opłaty i podatki, które mogą być naliczane przez państwa członkowskie |72
Rozdział 10
Nakładanie podatku kapitałowego w państwach członkowskich a klauzula standstill |76
Rozdział 11
Zasady dotyczące ustalania stawek podatku kapitałowego |92
Rozdział 12
Zasady wyłączenia niektórych podmiotów z zakresu stosowania |96
Rozdział 13
Operacje podlegające podatkowi kapitałowemu i prawo do nałożenia podatku |99
Rozdział 14
Zasady dotyczące ustalania podstawy opodatkowania |103
Rozdział 15
Wyłączenia z podstawy opodatkowania |117
Rozdział 16
Zwolnienie fakultatywne wkładów kapitałowych do niektórych spółek kapitałowych |123
Rozdział 17
Procedura odstępstwa |125
Rozdział 18
Przepisy końcowe dyrektywy 2008/7/WE |126
Rozdział 19
Podsumowanie |127
Bibliografia |131