VAT w sektorze usług finansowych i ubezpieczeniowych

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Wydawnictwa prawnicze
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8124-184-7
• ISBN druku: 978-83-8107-759-0
• EAN: 9788381241847
• Liczba stron: 334
• Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
  Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.

  Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.

  Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
• Ważne informacje techniczne
• Minimalne wymagania sprzętowe:
  • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
  • Pamięć operacyjna: 512MB
  • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
  • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
  • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
  • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
• Minimalne wymagania oprogramowania:
  • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
  • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
  • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
  • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
• Informacja o formatach plików:
  • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
  • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
  • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
  • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
• Rodzaje zabezpieczeń plików:
  • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
  • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.

  Więcej informacji o publikacjach elektronicznych

Wykaz skrótów .................................................................................. 11
 Rozdział I. Zwolnienia z podatku VAT dotyczące usług finansowych i ubezpieczeniowych .......... 15
 1. Zakres zwolnienia dla usług finansowych i ubezpieczeniowych w przepisach unijnych i ustawie o VAT ... 15
 2. Transakcje ubezpieczeniowe i reasekuracyjne ..................... 22
 2.1. Transakcje ubezpieczeniowe ............................................ 22
 2.2. Transakcje reasekuracyjne ............................................... 27
 2.3. Usługi likwidacji szkód .................................................... 29
 3. Udzielanie kredytów i pożyczek pieniężnych....................... 32
 3.1. Zarządzanie pożyczkami i kredytami ............................ 36
 4. Zabezpieczenia transakcji finansowych i ubezpieczeniowych ....................................... 39
 5. Transakcje dotyczące rachunków, płatności, przelewów, długów, czeków i weksli .................... 45
 5.1. Transakcje dotyczące rachunków ................................... 45
 5.2. Transakcje dotyczące przelewów i płatności ................. 45
 5.3. Transakcje zarządzania płynnością finansową na przykładzie cash poolingu ............... 52
 5.4. Transakcje dotyczące długów .......................................... 57
 5.5. Transakcje dotyczące czeków i weksli ............................ 59
 6. Transakcje dotyczące walut, banknotów i monet używanych jako prawny środek płatniczy ........ 64
 6.1. Waluty, banknoty i monety używane jako prawny środek płatniczy .................................... 64
 6.2. Rodzaj czynności objętych zwolnieniem ....................... 66
 7. Transakcje, których przedmiotem są udziały i akcje .......... 68
 7.1. Sprzedaż akcji/udziałów oraz pośrednictwo w tej sprzedaży .......................................... 69
 7.2. Sprzedaż udziałów (akcji) spółek nieruchomościowych ........................................................ 72
 8. Transakcje, których przedmiotem są inne instrumenty finansowe ................................... 75
 8.1. Świadczenia niekorzystające ze zwolnienia ................... 80
 9. Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi ............................ 84
 9.1. Specjalne fundusze inwestycyjne .................................... 84
 9.2. Pojęcie zarządzania funduszem ...................................... 88
 9.3. Czynności wykonywane przez podmioty trzecie na rzecz funduszy, które korzystają ze zwolnienia ....... 88
 9.4. Czynności wykonywane na rzecz funduszy niekorzystające ze zwolnienia ........................ 91
 10. Usługi pośrednictwa w zakresie transakcji finansowych i ubezpieczeniowych ............................ 92
 11. Świadczenia pomocnicze do usług finansowych i ubezpieczeniowych – dotychczasowa praktyka ....... 97
 12. Świadczenia pomocnicze do usług finansowych i ubezpieczeniowych – nowelizacja ustawy o VAT ..... 101
 13. Czynności finansowe pozostające poza zakresem zwolnienia z VAT ............................. 103
 13.1. Usługi ściągania długów ............................................... 104
 13.2. Faktoring ......................................................................... 107
 13.3. Forfaiting ......................................................................... 109
 13.4. Nabywanie wierzytelności trudnych .......................... 112
 13.5. Usługi doradztwa finansowego i ubezpieczeniowego .......................................................... 115
 13.6. Usługi w zakresie leasingu............................................ 116
 Rozdział II. Podatnik z tytułu usług finansowych i ubezpieczeniowych. Czynności finansowe podmiotów spoza branży finansowej ................................................ 119
 1. Pojęcie podatnika VAT w kontekście usług finansowych i ubezpieczeniowych ..................... 119
 1.1. Podatnik prowadzący samodzielną działalność gospodarczą ................................................... 119
 1.2. Obowiązki ewidencyjne podatnika z tytułu usług finansowych i ubezpieczeniowych, w tym zasady 
 wystawiania faktur ............................................................ 122
 1.2.1. Obowiązek podatkowy .......................................... 122
 1.2.2. Zasady wystawiania faktur.................................... 127
 1.2.3. Ewidencje VAT, JPK ................................................ 139
 1.2.4. Deklaracje podatkowe ............................................ 140
 1.2.5. Eksport usług finansowych i ubezpieczeniowych – informacje podsumowujące ..................... 144
 1.2.6. Kasy rejestrujące ..................................................... 145
 1.3. Podmiot obowiązany do rozliczenia usług finansowych i ubezpieczeniowych w imporcie usług ...... 145
 2. Zbywanie akcji/udziałów. Problematyka związana z działalnością spółek holdingowych ......... 148
 2.1. Zbywanie papierów wartościowych jako działalność gospodarcza ......................................... 151
 2.2. Zbycie ogółu udziałów w spółce ...................................... 154
 3. Pożyczki, w tym pożyczki udzielane okazjonalnie oraz ze środków ZFŚS ....................... 159
 3.1. Pożyczki z ZFŚS ................................................................. 164
 4. Sprzedaż wierzytelności własnych ......................................... 166
 5. Usługi świadczone przez niezależne grupy osób ................. 172
 Rozdział III. Podstawa opodatkowania usług finansowych i ubezpieczeniowych ................... 183
 1. Należność jako podstawa opodatkowania ............................ 183
 2. Wymiana walut ......................................................................... 184
 3. Instrumenty pochodne ............................................................ 190
 3.1. Ogólny wynik z transakcji w danym okresie jako podstawa opodatkowania .................... 190
 3.2. Podstawa opodatkowania liczona osobno w odniesieniu do każdej transakcji ..................... 193
 4. Pożyczki i kredyty .................................................................... 196
 4.1. Opłaty dodatkowe związane z pożyczką/kredytem ..... 197
 4.2. Podstawę opodatkowania należy obliczać osobno w odniesieniu do każdej pożyczki/kredytu ....... 199
 5. Zbycie papierów wartościowych ............................................ 201
 6. Dyskonto .................................................................................... 203
 7. Faktoring .................................................................................... 205
 8. Ubezpieczenie przedmiotu leasingu ...................................... 208
 Rozdział IV. Świadczenie usług finansowych a podatek naliczony ............... 213
 1. Świadczenie usług zwolnionych z VAT a odliczenie podatku naliczonego ...................... 213
 2. Wydatki bezpośrednie oraz pośrednie – uprawnienie do odliczenia ................................. 215
 3. Usługi finansowe dające prawo do odliczenia VAT – świadczenia na rzecz przedsiębiorców lub konsumentów 
 spoza UE .................................................................................... 216
 4. Przyporządkowanie podatku naliczonego – alokacja wydatków ....................................... 219
 5. Odliczenie tzw. proporcją (składniki ujmowane w liczniku oraz mianowniku równania) ............ 222
 6. Korekta podatku naliczonego ................................................. 227
 6.1. Korekta jednoroczna ......................................................... 228
 6.2. Korekta wieloletnia – 5-letnia ......................................... 230
 6.3. Korekta wieloletnia – 10-letnia ....................................... 233
 6.4. Korekta wieloletnia a sprzedaż środka trwałego .......... 236
 6.5. Korekta wieloletnia a zmiana przeznaczenia ................ 239
 7. Odliczanie VAT w przypadku wykorzystania samochodów w działalności finansowej ..................... 243
 8. Pomocnicze transakcje finansowe a proporcja odliczenia ........................... 247
 8.1. Kryteria decydujące o pomocniczym charakterze danej transakcji i cel tej regulacji .............. 248
 8.2. Pożyczki .............................................................................. 253
 8.2.1. Planowanie udzielania pożyczek w przyszłości a ich pomocniczy charakter ...................... 255
 8.2.2. Pomocniczość a wielkość zaangażowanych aktywów ................................................. 258
 8.2.3. Pożyczki stanowiące bezpośrednie, stałe i konieczne rozszerzenie działalności podatnika ....... 261
 8.2.4. Uwzględnienie działalności pożyczkowej w umowie spółki oraz we wpisie do KRS ............ 263
 8.2.5. Pożyczki dla podmiotów powiązanych oraz stale współpracujących z podatnikiem ................ 265
 8.2.6. Kredyt kupiecki ....................................................... 266
 8.2.7. Pożyczki dla pracowników .................................... 268
 8.2.8. Podsumowanie – dominujące poglądy w sprawie pożyczek oraz ich ocena ...................... 269
 8.3. Obligacje ............................................................................. 273
 8.4. Cash pooling ...................................................................... 275
 8.5. Poręczenia i gwarancje ..................................................... 277
 8.6. Pośrednictwo kredytowe .................................................. 279
 8.7. Instrumenty pochodne ..................................................... 280
 9. Spółki holdingowe w kontekście odliczenia podatku naliczonego ..................................... 285
 9.1. Spółka holdingowa niebędąca podatnikiem VAT ........ 285
 9.2. Spółka holdingowa będąca podatnikiem VAT.............. 286
 9.2.1. Spółka holdingowa będąca podatnikiem, ale przeprowadzająca także czynności
 niepodlegające VAT ................................................ 288
 9.3. Zbycie udziałów niepodlegające VAT a prewspółczynnik odliczenia podatku – rozbieżność stanowisk ... 290
 9.3.1. Pogląd wynikający z orzecznictwa TSUE ........... 290
 9.3.2. Pogląd prezentowany przez organy podatkowe . 293
 9.4. Zbycie udziałów przez spółkę nieholdingową............... 295
 9.5. Pożyczki w ramach holdingu ........................................... 297
 9.5.1. Pożyczki udzielane przez spółkę holdingową niebędącą podatnikiem VAT ............................. 297
 9.5.2. Spółka holdingowa będąca podatnikiem ............ 298
 9.5.3. Reinwestowanie środków w ramach holdingu ... 299
 9.6. Uzyskiwanie dywidendy a proporcja odliczenia .......... 299
 9.7. Wydatki związane z nabyciem udziałów ....................... 301
 9.8. Wydatki związane z pozyskaniem finansowania ......... 303
 9.9. Wydatki związane z emisją akcji ..................................... 303
 9.10. Wydatki związane ze zbyciem udziałów .................... 306
 9.10.1. Zbycie udziałów wykonywane poza działalnością gospodarczą (traktowane jako czynność niepodlegająca VAT) ....................................................... 306
 9.10.2. Zbycie udziałów traktowane jako usługa zwolniona z VAT ......................................... 307
 9.11. Wydatki związane z wypłatą dywidendy ................... 309
 10. Przewłaszczenie na zabezpieczenie a odliczenie podatku naliczonego ............................... 311
 10.1. Odliczenie podatku naliczonego z tytułu nabycia towaru w drodze przewłaszczenia ............... 313
 10.2. Sprzedaż przewłaszczonej nieruchomości a proporcja odliczenia ................................... 314
 Wykaz orzecznictwa ......................................................................... 317
 Wykaz pism urzędowych ................................................................. 325
 Literatura ............................................................................................ 331
 Autorzy................................................................................................ 333