W książce kompleksowo omówiono instytucję fundacji rodzinnej z punktu widzenia przedsiębiorców, którzy troszczą się o sprawy majątkowe i zabezpieczenie finansowe najbliższych. W przystępny sposób autor przedstawia zasady ustanawiania fundacji rodzinnej i zarządzania nią. Fundacja rodzinna ma bowiem funkcjonować niezależnie od porządku dziedziczenia i bez uszczerbku dla praw spadkobierców. Powinna profesjonalnie zarządzać otrzymanym majątkiem i dzięki temu realizować świadczenia na rzecz beneficjentów. Majątek fundacji rodzinnej mogą tworzyć także inne aktywa niż przedsiębiorstwo. Celem istnienia fundacji oprócz zabezpieczenia prywatnego majątku ma być również zapewnienie ciągłości aktywności gospodarczej przedsiębiorstwa. Wejście w życie tej nowej insytucji prawnej zmienia podejście do planowania spadkowego, a także wprowadza istotne zmiany w prawie spadkowym i podatkowym. W połączeniu z rozrządzeniami testamentowymi, zapisem windykacyjnym i zarządem sukcesyjnym pozwala kompleksowo ująć wszystkie, nawet te najbardziej newralgiczne, kwestie związane z losami majątku na wypadek śmierci. Wszystkie zagadnienia związane z ustanowieniem i funkcjonowaniem fundacji rodzinnej zostały ujęte w formie pytań i odpowiedzi, aby opracowanie było możliwie jak najbardziej praktyczne, a przedstawiana problematyka jasna i zrozumiała dla czytelnika. Publikacja jest przeznaczona przede wszystkim dla przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą jako osoby fizyczne, ale także wspólników, którzy podejmują decyzje związane z planowaniem spadkowym i dziedziczeniem swojego majątku. Zainteresuje również menedżerów, osoby zajmujące się zarządzaniem projektami i finansami, jak również biegłych rewidentów, notariuszy, adwokatów i radców prawnych, sędziów, komorników, doradców podatkowych.
Wykaz skrótów | str. 21 Wprowadzenie | str. 23 Rozdział I KWESTIE ZASADNICZE ZWIĄZANE Z FUNDACJĄ RODZINNĄ | str. 27 Pytanie nr 1 W jakim celu powstaje fundacja rodzinna? | str. 27 Pytanie nr 2 Czy nie będzie już możliwości utworzenia innej fundacji niż fundacja rodzinna? | str. 28 Pytanie nr 3 Czy fundacja inna niż rodzinna może być zmuszona zakończyć działalność, gdy w polskim prawie pojawiła się fundacja rodzinna? | str. 29 Pytanie nr 4 Czy fundacja rodzinna może być utworzona przez przedsiębiorców? | str. 31 Pytanie nr 5 Czy fundacja rodzinna już od momentu ustanowienia będzie miała osobowość prawną? | str. 31 Pytanie nr 6 Czy rejestr fundacji rodzinnych będzie jawny? | str. 32 Pytanie nr 7 Czy beneficjenci oraz inne osoby (podmioty) współpracujące z fundacją rodzinną mogą ponieść konsekwencje błędnych lub nieprawdziwych danych w rejestrze fundacji rodzinnych? | str. 33 Pytanie nr 8 Czy fundacja rodzinna już od momentu powstania będzie mogła dokonywać wypłat na rzecz osób uprawnionych? | str. 34 Pytanie nr 9 Czy fundacja rodzinna będzie miała wspólników? | str. 35 Pytanie nr 10 Czy spadkobiercy fundatora fundacji rodzinnej będą automatycznie uprawnieni do świadczeń powołanej przez niego fundacji? | str. 35 Pytanie nr 11 Czy powołanie fundacji rodzinnej jest obowiązkowe dla jakichś podmiotów? | str. 36 Pytanie nr 12 Czy polski obywatel nie może być już fundatorem lub beneficjentem zagranicznej fundacji rodzinnej? | str. 37 Pytanie nr 13 Czy fundacja rodzinna może być ustanowiona przez rolników? | str. 37 Pytanie nr 14 Czy osoby wykonujące wolne zawody oraz artyści mogą ustanowić fundację rodzinną? | str. 39 Pytanie nr 15 Czy można ustanowić więcej niż jedną fundację rodzinną? | str. 39 Pytanie nr 16 Czy fundacja rodzinna będzie prowadzić działalność gospodarczą jak inne podmioty? | str. 40 Pytanie nr 17 Czy fundacja rodzinna musi prowadzić działalność gospodarczą? | str. 43 Pytanie nr 18 Czy fundacja rodzinna będzie prowadziła działalność gospodarczą przedsiębiorcy, który ustanowił fundację rodzinną? | str. 43 Pytanie nr 19 Czy fundator może nadal sporządzić swój testament? | str. 44 Pytanie nr 20 Czy po wniesieniu pieniędzy lub rzeczy do fundacji fundator nadal będzie ich właścicielem? | str. 44 Pytanie nr 21 Czy proces związany z sukcesją przedsiębiorstwa trzeba będzie powtarzać po ustanowieniu fundacji rodzinnej? | str. 45 Pytanie nr 22 Czy fundacja rodzinna może zatrudniać pracowników? | str. 45 Pytanie nr 23 Czy fundator będzie mógł wykonywać swoje dotychczasowe uprawnienia wspólnika po wniesieniu udziałów do fundacji? | str. 46 Pytanie nr 24 Czy fundacja rodzinna to jedyne rozwiązanie dla przedsiębiorców na wypadek śmierci? | str. 46 Pytanie nr 25 Czy w umowie spółki należy zawrzeć postanowienia związane ze śmiercią wspólnika mimo planów związanych z ustanowieniem fundacji rodzinnej? | str. 47 Pytanie nr 26 Czy i kiedy ustanawiać fundację rodzinną w testamencie? | str. 48 Pytanie nr 27 Jaka czynność związana z ustanowieniem fundacji rodzinnej jest kluczowa? | str. 48 Pytanie nr 28 Czy do fundacji rodzinnej można wnosić nieruchomość lub nieruchomości? | str. 49 Pytanie nr 29 Czy majątek fundacji będzie uwzględniany przy obliczaniu zachowku? | str. 49 Rozdział II POWSTANIE FUNDACJI RODZINNEJ | str. 53 Pytanie nr 30 Czy do ustanowienia fundacji rodzinnej wystarczy decyzja i chęć pracy na jej rzecz członków danej rodziny? | str. 53 Pytanie nr 31 Czy fundacja rodzinna może być ustanowiona tylko przez najbliższych członków rodziny? | str. 53 Pytanie nr 32 Czy jeden małżonek może ustanowić fundację rodzinną? | str. 54 Pytanie nr 33 Czy fundatorem fundacji rodzinnej może być spółka? | str. 54 Pytanie nr 34 Czy fundator może przekazać swoje uprawienia? | str. 55 Pytanie nr 35 Jeśli fundacja została ustanowiona przez więcej niż jednego fundatora, to czy muszą oni razem wykonywać swoje uprawnienia? | str. 56 Pytanie nr 36 Czy fundator będzie odpowiadał za zobowiązania fundacji? | str. 56 Pytanie nr 37 Za jakie zobowiązania fundatora będzie odpowiadała fundacja rodzinna? | str. 57 Pytanie nr 38 Czy odpowiedzialność fundacji za zobowiązania fundatora jest ograniczona? | str. 58 Pytanie nr 39 Czy nazwa fundacji rodzinnej może być dowolna? | str. 59 Pytanie nr 40 Czy do fundacji rodzinnej fundator może wnieść aktywa o dowolnej wartości? | str. 59 Pytanie nr 41 Czy fundator do fundacji rodzinnej może wnieść tylko środki pieniężne? | str. 60 Pytanie nr 42 Czy fundator będzie mógł wycofać wniesiony wkład? | str. 61 Pytanie nr 43 Czy aktywa mogą być wniesione do fundacji rodzinnej tylko na początku jej działalności? | str. 62 Pytanie nr 44 Czy do powstania fundacji rodzinnej wystarczy zwykłe pisemne oświadczenie fundatora? | str. 62 Pytanie nr 45 Co jest potrzebne do powstania fundacji rodzinnej? | str. 63 Pytanie nr 46 Co musi zawierać statut fundacji rodzinnej? | str. 64 Pytanie nr 47 Czy ustanowienie fundacji rodzinnej rodzi konieczność powołania zarządcy sukcesyjnego? | str. 70 Pytanie nr 48 Czy fundację rodzinną może ustanowić cudzoziemiec? | str. 70 Rozdział III OSOBY UPRAWNIONE DO ŚWIADCZEŃ OD FUNDACJI RODZINNEJ | str. 71 Pytanie nr 49 Kto może być beneficjentem fundacji rodzinnej? | str. 71 Pytanie nr 50 Czy fundacja rodzinna może ograniczyć wskazanie beneficjentów? | str. 71 Pytanie nr 51 Jakie świadczenia może spełniać fundacja rodzinna na rzecz beneficjentów? | str. 72 Pytanie nr 52 Czy świadczenia w postaci środków pieniężnych fundacja rodzinna może przekazywać beneficjentowi w gotówce? | str. 73 Pytanie nr 53 Kto może być beneficjentem fundacji rodzinnej? | str. 73 Pytanie nr 54 Czy beneficjentem fundacji rodzinnej może być sam fundator? | str. 74 Pytanie nr 55 Czy beneficjent może zrezygnować ze świadczeń fundacji rodzinnej? | str. 74 Pytanie nr 56 W jaki sposób beneficjent może zrzec się świadczenia? | str. 75 Pytanie nr 57 Co jest potrzebne do wykonania świadczenia na rzecz beneficjenta? | str. 75 Pytanie nr 58 Czy fundacja rodzinna będzie dysponować dokładnymi danymi beneficjentów? | str. 75 Pytanie nr 59 Czy dane beneficjentów fundacji rodzinnej będą jawne? | str. 77 Pytanie nr 60 Czy beneficjent może nie otrzymać świadczenia od fundacji rodzinnej, nawet gdy fundacja rodzinna ma wszystkie dane potrzebne do jego przekazania? | str. 77 Pytanie nr 61 Kiedy należy uznać, że fundacja rodzinna będzie miała problemy z wypłacalnością? | str. 79 Pytanie nr 62 Czy beneficjent będzie mógł rozporządzać swoim świadczeniem na wypadek śmierci? | str. 79 Pytanie nr 63 Czy świadczeniem, jakie otrzymuje beneficjent, będzie on mógł swobodnie rozporządzać za życia? | str. 80 Pytanie nr 64 Czy beneficjent może być zobowiązany do zwrotu świadczenia? | str. 80 Pytanie nr 65 Czy beneficjent musi liczyć się w każdym czasie z obowiązkiem zwrotu świadczenia? | str. 81 Pytanie nr 66 Czy beneficjent będzie miał wpływ na działalność fundacji rodzinnej? | str. 81 Pytanie nr 67 Czy zarząd może odmówić beneficjentowi udzielania wyjaśnień lub dostępu do dokumentów? | str. 82 Pytanie nr 68 Co może zrobić beneficjent fundacji rodzinnej, który uważa, że bezpodstawnie odmówiono mu udzielenia wyjaśnień lub dostępu do dokumentów fundacji rodzinnej? | str. 83 Pytanie nr 69 Czym jest zgromadzenie beneficjentów? | str. 83 Pytanie nr 70 Czy fundacja rodzinna może nie mieć zgromadzenia beneficjentów, a bieżącą obsługą świadczeń będzie zajmował się zarząd fundacji rodzinnej? | str. 85 Pytanie nr 71 Czy beneficjent fundacji rodzinnej musi brać udział w zgromadzeniu beneficjentów? | str. 85 Pytanie nr 72 Kto zwołuje zgromadzenie beneficjentów? | str. 86 Pytanie nr 73 Czy beneficjent lub beneficjenci sami mogą żądać zwołania zgromadzenia beneficjentów, nawet jeśli w fundacji działa zarząd? | str. 86 Pytanie nr 74 Czy beneficjent musi osobiście brać udział w zgromadzeniu beneficjentów? | str. 87 Pytanie nr 75 Czy poza zgromadzeniem beneficjentów beneficjent może wpływać na działalność zarządu lub rady nadzorczej? | str. 87 Pytanie nr 76 Czy beneficjent lub beneficjenci sami mogą zmienić statut fundacji rodzinnej? | str. 89 Rozdział IV ZARZĄDZANIE FUNDACJĄ RODZINNĄ | str. 90 Pytanie nr 77 Czy fundacją rodzinną zarządzają osoby, które otrzymują świadczenia z fundacji rodzinnej? | str. 90 Pytanie nr 78 Jakie zadania wykonuje zarząd fundacji rodzinnej? | str. 91 Pytanie nr 79 Czy zarząd fundacji rodzinnej musi być liczny? | str. 93 Pytanie nr 80 Czy zarząd fundacji rodzinnej może być jednoosobowy? | str. 94 Pytanie nr 81 Czy członek zarządu fundacji rodzinnej powinien w swojej działalności przestrzegać jakichś szczególnych zasad? | str. 94 Pytanie nr 82 Kto może być członkiem zarządu fundacji rodzinnej? | str. 97 Pytanie nr 83 Kto nie może być członkiem zarządu fundacji rodzinnej? | str. 97 Pytanie nr 84 Czy osoba skazana może pełnić funkcję członka zarządu fundacji rodzinnej? | str. 100 Pytanie nr 85 Czy członek zarządu fundacji rodzinnej w jakiś szczególny sposób musi zgodzić się na pełnienie funkcji? | str. 101 Pytanie nr 86 Czy w sytuacji, gdy zarząd fundacji rodzinnej tworzy kilka osób, to wszyscy są tak samo uprawieni do zarządzania fundacją rodzinną? | str. 101 Pytanie nr 87 Czy każdy z członków zarządu fundacji rodzinnej może podpisywać umowy z podmiotami zewnętrznymi? | str. 102 Pytanie nr 88 Ile trwa kadencja członka zarządu fundacji rodzinnej? | str. 103 Pytanie nr 89 Kto powołuje zarząd fundacji rodzinnej? | str. 104 Pytanie nr 90 Czy członek zarządu fundacji rodzinnej może nie być odwołany? | str. 105 Pytanie nr 91 Czy członek zarządu fundacji rodzinnej może zrezygnować? | str. 105 Pytanie nr 92 Czy członek zarządu fundacji rodzinnej może pełnić swoją funkcję nieodpłatnie? | str. 106 Pytanie nr 93 Czy członek zarządu fundacji rodzinnej może podpisać umowę z fundacją rodzinną? | str. 107 Pytanie nr 94 Czy członek zarządu fundacji rodzinnej, który jest jednocześnie beneficjentem (otrzymuje świadczenie od fundacji) może podpisać umowę z fundacją rodzinną? | str. 107 Pytanie nr 95 Czy posiedzenia zarządu muszą odbywać się w lokalu fundacji rodzinnej? | str. 108 Pytanie nr 96 Czy członek zarządu fundacji rodzinnej może ponosić odpowiedzialność prywatnym majątkiem za nieprawidłowe zarządzanie? | str. 108 Pytanie nr 97 Po co jest rada nadzorcza w fundacji rodzinnej? | str. 109 Pytanie nr 98 Czy w fundacji rodzinnej musi być rada nadzorcza? | str. 110 Pytanie nr 99 Czy można być jednocześnie członkiem rady nadzorczej i zarządu fundacji rodzinnej? | str. 110 Pytanie nr 100 Ile osób musi liczyć rada nadzorcza? | str. 111 Pytanie nr 101 Kto powołuje członka rady nadzorczej fundacji rodzinnej? | str. 111 Pytanie nr 102 Czy rada nadzorcza przeprowadza także audyty fundacji rodzinnej? | str. 112 Pytanie nr 103 Jak często przeprowadzany jest audyt w fundacji rodzinnej? | str. 113 Pytanie nr 104 Kto przeprowadza audyt w fundacji rodzinnej? | str. 114 Pytanie nr 105 Czy osobą dokonującą audytu może być członek rady nadzorczej? | str. 115 Pytanie nr 106 Kto wybiera audytorów fundacji rodzinnej? | str. 116 Pytanie nr 107 Jakie dane musi podawać fundacja rodzinna w swojej działalności? | str. 116 Pytanie nr 108 Czym zarządzanie finansami fundacji rodzinnej różni się od zarządzania w innych podmiotach? | str. 117 Pytanie nr 109 Czy fundator i beneficjent fundacji rodzinnej mogą mieć wpływ na bieżące zarządzanie fundacją rodzinną, jeśli nie są członkami zarządu? | str. 117 Rozdział V ZAKOŃCZENIE DZIAŁALNOŚCI FUNDACJI RODZINNEJ | str. 118 Pytanie nr 110 Czy z uwagi na wielopokoleniowy charakter fundacji rodzinnej taka fundacja nigdy nie może zakończyć swojej działalności? | str. 118 Pytanie nr 111 Kiedy fundacja rodzinna ulega rozwiązaniu? | str. 119 Pytanie nr 112 Czy tylko statut może określać przyczyny rozwiązania fundacji rodzinnej? | str. 120 Pytanie nr 113 Czy zarządzanie fundacją rodzinną w sposób sprzeczny z jej celem lub interesami beneficjentów automatycznie oznacza zakończenie działalności fundacji? | str. 121 Pytanie nr 114 Czy fundacja rodzinna może być rozwiązana, jeśli jej beneficjent jest małoletni? | str. 122 Pytanie nr 115 Kiedy rozpoczyna się likwidacja fundacji rodzinnej i na czym ona polega? | str. 122 Pytanie nr 116 Kto otrzymuje mienie fundacji po jej rozwiązaniu? | str. 123 Pytanie nr 117 Czy takie same są przyczyny rozwiązania fundacji rodzinnej w organizacji jak fundacji rodzinnej? | str. 123 Pytanie nr 118 Czy fundacja rodzinna może zakończyć działalność w wyniku upadłości? | str. 124 Rozdział VI PODATKI W FUNDACJI RODZINNEJ | str. 125 Pytanie nr 119 Czy fundacja rodzinna będzie płaciła podatek z tytułu swojej działalności? | str. 125 Pytanie nr 120 Kiedy fundacja rodzinna będzie płaciła podatek od świadczeń? | str. 126 Pytanie nr 121 Czy inna będzie stawka podatku i podstawa obliczenia podatku, jeśli fundacja rodzinna jako świadczenie nie będzie wypłacała środków pieniężnych? | str. 126 Pytanie nr 122 Czy rozwiązaniu fundacji rodzinnej będzie także towarzyszyło prawo do zwolnienia podatkowego? | str. 128 Pytanie nr 123 Czy fundacja będzie płaciła podatek z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej? | str. 129 Pytanie nr 124 Czy fundacja rodzinna będzie płaciła tzw. podatek od przychodów z budynków? | str. 130 Pytanie nr 125 Czy od wysokich świadczeń wypłacanych przez fundację rodzinną będzie pobierana danina solidarnościowa? | str. 130 Pytanie nr 126 Czy wniesienie przez fundatora mienia do fundacji rodzinnej będzie opodatkowane? | str. 131 Pytanie nr 127 W jakich terminach fundacja rodzinna będzie rozliczała podatek? | str. 131 Pytanie nr 128 Czy fundator lub beneficjent fundacji będą zwolnieni z podatku od spadków i darowizn, tak jak przy dziedziczeniu? | str. 132 Pytanie nr 129 Czy zwolnienie podatkowe dla najbliższych fundatora będzie możliwe w sytuacji, gdy fundacja będzie miała kilku fundatorów? | str. 133 Pytanie nr 130 Czy osoby, które nie są osobami bliskimi fundatora będą płacić podatek od otrzymywanych świadczeń? | str. 133 Pytanie nr 131 Czy za rozliczenia podatkowe i ewentualne zaległości podatkowe będzie odpowiadał beneficjent fundacji rodzinnej? | str. 134 Pytanie nr 132 Czy fundacja rodzinna będzie miała preferencje podatkowe w podatku od towarów i usług? | str. 134 Pytanie nr 133 Czy fundacja rodzinna będzie odpowiedzialna za zaległości podatkowe fundatora? | str. 135 Pytanie nr 134 Czy fundacja rodzinna może przekazywać informacje dotyczące swojej działalności i konkretnych beneficjentów na przykład naczelnikowi urzędu skarbowego? | str. 136 Pytanie nr 135 Jaka będzie odpowiedzialność karna za brak spełnienia żądania organu Krajowej Administracji Skarbowej? | str. 137 Podsumowanie | str. 139