Metody i procedury audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ekonomia, zarządzanie, marketing
• Redakcja: Anna Kostur
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-7246-775-1
• Liczba stron: 224
• Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
  Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.

  Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.

  Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
• Ważne informacje techniczne
• Minimalne wymagania sprzętowe:
  • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
  • Pamięć operacyjna: 512MB
  • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
  • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
  • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
  • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
• Minimalne wymagania oprogramowania:
  • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
  • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
  • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
  • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
• Informacja o formatach plików:
  • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
  • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
  • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
  • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
• Rodzaje zabezpieczeń plików:
  • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
  • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.

  Więcej informacji o publikacjach elektronicznych

WSTĘP	9

Rozdział 1. AUDYT W SYSTEMIE ZARZĄDZANIA	11
1.1. Zarządzanie – koncepcje i praktyki	11
1.2. Kontrola w systemie zarządzania	17
1.3. Audyt wewnętrzny jako element systemu kontroli	24
1.4. Ewolucja audytu	26
1.4.1. Współczesny audyt wewnętrzny i kierunki jego ewolucji	26
1.4.2. Kontrola wewnętrzna w latach 70. 	27
1.4.3. Lata 80. jako okres decentralizacji kontroli wewnętrznej	28
1.4.4. Kontrola wewnętrzna w okresie początków gospodarki rynkowej lat 90. 	30
1.4.5. Eksponowanie controllingu i audytu jako nowych narzędzi zarządzania	32
1.4.6. Obszar rozwoju branżowego audytu wewnętrznego	35

Rozdział 2. AUDYT WEWNĘTRZNY W JEDNOSTKACH SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH	37
2.1. Pojęcie i zakres audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych	37
2.2. Cele i przedmiot audytu wewnętrznego w sektorze publicznym	49
2.3. Charakterystyka polskich regulacji prawnych i profesjonalnych audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych	53
2.4. Klasyfikacja audytu wewnętrznego	60

Rozdział 3. ORGANIZACJA I ZARZĄDZANIE AUDYTEM WEWNĘTRZNYM	66
3.1. Pojęcie organizacji	66
3.2. Miejsce Komórki Audytu Wewnętrznego w strukturze organizacyjnej jednostki	68
3.3. Charakterystyka działalności audytorów zatrudnionych w Komórce Audytu Wewnętrznego	70
3.4. Zasady i reguły dotyczące praktyki wykonywania zawodu audytora wewnętrznego oraz wymogi stawiane pracownikom Komórki Audytu Wewnętrznego	72
3.5. Struktura organizacyjna Komórki Audytu Wewnętrznego, jej skład osobowy i relacje wewnętrzne	77
3.5.1. Kierownik Komórki Audytu Wewnętrznego	82
3.5.2. Koordynator zadania audytowego	83
3.5.3. Audytor odpowiedzialny	84
3.5.4. Asystent audytu	85
3.6. Relacje audytorów wewnętrznych z pracownikami innych komórek organizacyjnych oraz audytorami zewnętrznymi	85

Rozdział 4. METODY AUDYTU DZIAŁALNOŚCI	87
4.1. Pojęcie i zakres audytu działalności	87
4.2. Pojęcie metodyki w audycie działalności	89
4.3. Audyt strategiczny	93
4.4. Audyt operacyjny	103	
4.4.1. Budżetowanie w jednostkach sektora finansów publicznych	104
4.4.2. Mierniki oceny efektywności działalności podstawowej w jednostkach sektora finansów publicznych	111	
4.4.3. Audyt wydatków rzeczowych na przykładzie systemu zakupów bieżących	114
4.4.4. Audyt zasobów osobowych	118
4.4.5. Audyt przedsięwzięć inwestycyjnych na przykładzie robót budowlanych	122

Rozdział 5. METODY AUDYTU FINANSOWEGO	127
5.1. Pojęcie i zakres audytu finansowego	127
5.2. Metody audytu systemu księgowości i kontroli wewnętrznej	130
5.3. Metody audytu wiarygodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budżetu	135
5.4. Metody badań pełnych i wyrywkowych w audycie finansowym	144

Rozdział 6. SPOSOBY BADANIA RYZYKA W PRACACH AUDYTORA	148
6.1. Pojęcie ryzyka	148
6.2. Zarządzanie ryzykiem	150
6.3. Rola audytu wewnętrznego w procesie zarządzania ryzykiem	151
6.4. Identyfikacja obszarów ryzyka	154
6.5. Metody oceny ryzyka	160
6.5.1. Metoda matematyczna analizy ryzyka	162
6.5.2. Metoda szacunkowa analizy ryzyka – metoda delficka (grupa ekspercka)	165
6.5.3. Metoda mieszana analizy ryzyka	167
6.5.4. Mapa ryzyka w analizie ryzyka	168
6.6. Częstotliwość badania zidentyfikowanego obszaru ryzyka	170

Rozdział 7. PROCEDURY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO	172
7.1. Istota i zakres procedur audytu wewnętrznego	172
7.2. Planowanie audytu wewnętrznego i ocena ryzyka	174
7.3. Audytowanie (badanie i ocena)	177	
7.3.1. Planowanie zadania audytowego (zapewniającego)	177
7.3.2. Opracowywanie programu zadania audytowego (zapewniającego)	179
7.3.3. Narady związane z wykonywaniem zadania audytowego (zapewniającego)	181
7.3.4. Czynności audytowe	182	
7.3.5. Sposób współpracy z pracownikami komórki audytowanej	183
7.3.6. Czynności doradcze	183
7.4. Sprawozdawczość	184
7.4.1. Sprawozdawczość na tematy bezpośrednio niezwiązane z zadaniami audytowymi	187
7.4.2. Czynności sprawdzające (audyt sprawdzający)	187
7.4.3. Przegląd jakości zadania audytowego	188
7.5. Dokumentowanie audytu	188
7.5.1. Bieżące akta audytu wewnętrznego (akta bieżące)	190
7.5.2. Stałe akta audytu wewnętrznego (akta stałe)	190

ZAKOŃCZENIE	193
ZAŁĄCZNIK. Ankieta na temat funkcjonowania audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych	195
LITERATURA	213
SPIS RYSUNKÓW	221
SPIS TABEL	223