Zmiany w podatkach związane z nowelizacjami VAT od 1 września oraz 1 listopada 2019 r.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Wydawnictwa prawnicze
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8187-327-7
• ISBN druku: 978-83-8187-154-9
• EAN: 9788381873277
• Liczba stron: 152
• Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
  Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.

  Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.

  Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
• Ważne informacje techniczne
• Minimalne wymagania sprzętowe:
  • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
  • Pamięć operacyjna: 512MB
  • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
  • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
  • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
  • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
• Minimalne wymagania oprogramowania:
  • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
  • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
  • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
  • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
• Informacja o formatach plików:
  • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
  • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
  • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
  • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
• Rodzaje zabezpieczeń plików:
  • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
  • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.

  Więcej informacji o publikacjach elektronicznych

Wykaz skrótów .................................................................................. 13
 Wstęp ................................................................................................... 15
 Rozdział 1. Biała lista podatników VAT – skutki w podatku od towarów i usług oraz w podatkach dochodowych ....................... 17
 1. Nowa biała lista podatników VAT a wykazy dotychczasowe ............................................................................. 17
 2. Zgłoszenie rachunku przez podatnika zwolnionego z VAT ... 18
 3. Rachunki w walutach obcych .................................................... 18
 4. Zapłata na inny rachunek podatnikowi VAT zwolnionemu ............................................................................... 19
 5. Płatność nieprzekraczająca 15 000 zł ........................................ 20
 6. Faktura na kwotę niższą niż 15 000 zł ...................................... 22
 7. Płatności powtarzające się – okresowe ..................................... 23
 8. Płatności powtarzające się – stałe zakupy ................................ 24
 9. Płatności dokonywane w okresie do 31.12.2019 r. .................. 26
 10. Płatność w okresie przejściowym .............................................. 26
 11. Płatności do banków zagranicznych ......................................... 27
 12. Transakcja z kontrahentem zagranicznym .............................. 28
 13. Wpłata na rachunek z wykazu przekazem pocztowym ......... 29
 14. Korzystanie z pośrednika przy płatnościach ........................... 31
 15. Zapłata kartą płatniczą (debetową albo kredytową) ............... 34
 16. Zapłata na indywidualny rachunek klienta (typu collect) ...... 35
 17. Zaliczka gotówkowa .................................................................... 36
 18. Płatność gotówkowa a zawiadomienie ..................................... 37
 19. Zawiadomienie o dokonaniu płatności na inny rachunek bankowy ....................................................................................... 38
 20. Termin na zawiadomienie .......................................................... 39
 21. Forma złożenia zawiadomienia ................................................. 40
 22. Nadanie zawiadomienia na poczcie .......................................... 41
 23. Urząd właściwy do przyjęcia zawiadomienia .......................... 42
 24. Skierowanie zawiadomienia do niewłaściwego urzędu ......... 43
 25. Właściwość urzędu skarbowego ............................................... 43
 26. Dokonanie płatności za pomocą mechanizmu podzielonej płatności ....................................................................................... 44
 Rozdział 2. Zmiany w VAT od 1.09.2019 r. oraz od 1.01.2020 r. (wynikające z ustawy nowelizującej z 4.07.2019 r.) .................... 46
 1. Zmiany w zakresie korekt podatku naliczonego u podatników wybierających zwolnienie z podatku ............... 46
 2. Podatnik wybierający zwolnienie po raz pierwszy ................. 47
 3. Wcześniejszy moment dokonania korekty nie wpływa na wysokość korekty ................................................................... 48
 4. Skrócenie liczby okresów, po upływie których podatnik może zostać wykreślony z rejestru czynnych podatników VAT ....... 49
 5. Skrócenie terminów istotnych dla wykreślenia podatnika z rejestru ....................................................................................... 49
 6. Termin na złożenie wniosku o przywrócenie rejestracji ........ 51
 7. Początek biegu terminu na złożenie wniosku o przywrócenie rejestracji .................................................. 51
 8. Wymogi wniosku o przywrócenie rejestracji w przypadku wykreślenia z powodu nieskładania deklaracji ....................... 52
 9. Zapłata podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów .......................................................................... 53
 10. Zwolnienie podmiotowe z VAT ................................................. 54
 11. Naprawy samochodów z wykorzystaniem kupowanych części zamiennych a zwolnienie z podatku ............................. 55
 12. Sprzedaż sprzętu RTV w sklepie ............................................... 56
 13. Wysyłkowa sprzedaż AGD ......................................................... 57
 14. Zamówienia kosmetyków składane przez Internet z odbiorem na miejscu ............................................................... 58
 15. Faktury VAT RR wystawiane elektronicznie ........................... 59
 16. Kwalifikowany podpis elektroniczny na fakturze VAT RR .... 60
 17. Zapłata za fakturę VAT RR po terminie płatności .................. 61
 18. Zapłata za fakturę VAT RR po terminie płatności – okres przejściowy ..................................................................... 63
 19. Zapłata za fakturę VAT RR gotówką ......................................... 64
 20. Ograniczenie możliwości wystawiania faktur do paragonów .............................................................................. 64
 21. Termin wejścia w życie przepisów ograniczających możliwość wystawienia faktury do paragonu ......................... 65
 22. Status nabywcy – paragon czy faktura ...................................... 65
 23. Zwrot towarów, których sprzedaż była udokumentowana paragonem ................................................................................... 66
 24. Faktura do paragonu dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej ........................................................... 67
 25. Faktura do paragonu dla podatnika VAT ZW ......................... 68
 26. Ręczne dopisanie NIP na paragonie ......................................... 69
 27. Sankcje za wystawienie faktury VAT do paragonu ................. 70
 28. Osoba ponosząca sankcje za wystawienie faktury do paragonu ................................................................................. 71
 29. Faktury do paragonów wystawionych przed 1.01.2020 r. ...... 71
 30. Faktury wystawiane do paragonów przez taksówkarzy ......... 72
 31. Odliczenie VAT z faktury wystawionej wbrew zakazowi ...... 73
 Rozdział 3. Obowiązkowa podzielona płatność oraz usunięcie odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym .............................. 74
 1. Faktury wystawione przed 1.11.2019 r. opłacane po tej dacie ................................................................................... 74
 2. Roboty budowlane objęte obowiązkową podzieloną płatnością ..................................................................................... 75
 3. Warunki podzielonej płatności – kwota .................................. 75
 4. Nabycie towarów z załącznika nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług o wartości poniżej 15 000 zł .................... 77
 5. Kwota należności na fakturze powyżej 15 000 zł a niższa wartość towarów z załącznika nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług ...................................................................... 77
 6. Limit 15 000 zł dotyczy faktury ................................................. 78
 7. Usługi ciągłe a obowiązkowa podzielona płatność ................. 79
 8. Podzielona płatność podzielona na części ............................... 79
 9. Faktury zaliczkowe – istotna jest wartość należności ogółem .......................................................................................... 80
 10. Roboty budowlane odbierane etapami ..................................... 82
 11. Korekta zwiększająca wartość faktury powyżej kwoty 15 000 zł ........................................................................................ 82
 12. Podzielona płatność przy korektach faktur ............................. 83
 13. Niższa kwota na fakturze a zapłata podzieloną płatnością .... 84
 14. Towary i usługi objęte obowiązkową podzieloną płatnością ..................................................................................... 85
 15. Usługi hotelowe i gastronomiczne ............................................ 95
 16. Dostawa sprzętu elektronicznego ............................................. 95
 17. Usługi menedżerskie ................................................................... 96
 18. Usługi dzierżawy ......................................................................... 96
 19. Sprzedaż towarów z załącznika nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług w ramach WDT ......................................... 97
 20. Podatnik nieposiadający firmowego rachunku bankowego ................................................................................... 98
 21. Zapłata kwoty VAT na rachunek VAT normalnym przelewem? ................................................................................... 98
 22. Brak potrzeby znajomości numeru rachunku VAT ................ 99
 23. Faktura opłacana w mechanizmie podzielonej płatności a zagraniczny rachunek bankowy ............................................. 100
 24. Obowiązkowa podzielona płatność a podmiot zagraniczny .................................................................................. 101
 25. Obowiązkowa podzielona płatność a faktury wystawione w walutach obcych ...................................................................... 101
 26. Podzielona płatność w samorządowych instytucjach kultury .......................................................................................... 103
 27. Więcej niż jedna faktura płacona jedną podzieloną płatnością ..................................................................................... 104
 28. Faktury otrzymane w jednym miesiącu, choć wystawione w różnych miesiącach ................................................................. 104
 29. Zapłata za wybrane faktury z jednego miesiąca podzieloną płatnością ..................................................................................... 105
 30. Zapłata podzieloną płatnością za więcej niż jedną fakturę .... 106
 31. Zbiorcza zapłata faktur – istotna data wystawienia ................ 107
 32. Brak ujęcia przy zbiorczej podzielonej płatności jednej faktury z danego miesiąca .......................................................... 108
 33. Zapłata wszystkich faktur z danego miesiąca – dane w komunikacie przelewu ............................................................ 108
 34. Faktura dokumentująca towary (usługi) objęte obowiązkową podzieloną płatnością – elementy faktury ............................... 109
 35. Faktura sprzedaży towarów (usług) objętych obowiązkową podzieloną płatnością oraz innych ........................................... 110
 36. Podatnik VAT zwolniony nabywający usługi objęte podzieloną płatnością ................................................................. 111
 37. Przekazanie zgodnie z umową zapłaty na rzecz innego podmiotu ...................................................................................... 112
 38. Podzielona płatność a zapłata kartą płatniczą ......................... 113
 39. Mechanizm podzielonej płatności a korzystanie z pośredników w płatnościach .................................................. 114
 40. Potrącenie umowne a obowiązek stosowania podzielonej płatności ............................................... 114
 41. Inne niż zapłata formy regulowania należności za faktury ... 116
 42. Potrącenie z kwoty faktury objętej podzieloną płatnością .... 117
 43. Rozliczenia barterowe a obowiązek podzielonej płatności .... 118
 44. Sankcje za złamanie obowiązku podzielonej płatności .......... 119
 45. Konsekwencje dla nabywcy wadliwego opłacenia faktury .... 120
 46. Sankcje za złamanie obowiązku podzielonej płatności – wady faktury ............................................................................. 121
 47. Sankcje za złamanie obowiązku podzielonej płatności – rozliczenie VAT przez sprzedawcę ......................................... 122
 48. Odpowiedzialność karna skarbowa za złamanie obowiązku podzielonej płatności – rozliczenie VAT przez sprzedawcę ............ 123
 49. Elementy faktury dokumentującej świadczenia objęte obowiązkową podzieloną płatnością ........................................ 124
 50. „Podzielona płatność” czy „split payment”? ............................. 125
 51. Dopisek „mechanizm podzielonej płatności” na każdej fakturze ......................................................................................... 125
 52. „Podzielona płatność” także na fakturze zaliczkowej ............. 126
 53. Faktury na roboty budowlane ................................................... 127
 54. Podzielona płatność a faktury na rzecz konsumentów .......... 127
 55. Płatności na podstawie faktury pro forma a obowiązkowa podzielona płatność .................................................................... 128
 56. Sankcje za brak obowiązkowych elementów na fakturze ...... 129
 57. Faktura korygująca usuwająca braki faktury dotyczącej podzielonej płatności .................................................................. 131
 58. Odpowiedzialność karna skarbowa za wadliwe faktury ........ 132
 59. Podstawa wyliczenia sankcji za wadliwe faktury .................... 133
 60. Zapłata za wadliwą fakturę podzieloną płatnością a odpowiedzialność karna skarbowa wystawcy ...................... 134
 61. Usługodawca wykonujący czynności objęte podzieloną płatnością a korzystanie z rachunku oszczędnościowo­rozliczeniowego (ROR) ............................................................. 135
 62. Konieczność założenia firmowego rachunku bankowego ..... 136
 63. Brak możliwości utworzenia rachunku VAT do rachunku osobistego ..................................................................................... 137
 64. Usługi wykonane w okresie przejściowym .............................. 137
 65. Dostawy wykonane w okresie przejściowym .......................... 138
 66. Zaliczki przyjęte przed 1.11.2019 r. a czynności wykonane po 31.10.2019 r. ........................................................................... 139
 67. Faktury na czynności dotychczas objęte odwrotnym obciążeniem na kwoty poniżej 15 000 zł .................................. 140
 68. Roboty budowlane na niższe kwoty a odwrotne obciążenie ..................................................................................... 141
 69. Obowiązkowa podzielona płatność a brak prawa do odliczenia podatku z danej faktury ..................................... 141
 70. Odliczenie podatku zapłaconego podzieloną płatnością ....... 142
 71. Zapłata PIT z rachunku VAT ..................................................... 143
 72. Zapłata CIT z rachunku VAT .................................................... 143
 73. Zapłata zaliczek na podatek dochodowy pracowników z rachunku VAT ........................................................................... 144
 74. Podatek dochodowy wspólników zapłacony z rachunku VAT spółki jawnej ................................................................................ 144
 75. Zapłata składek ZUS przedsiębiorcy z rachunku VAT ........... 145
 76. Zapłata należności celnych środkami z rachunku VAT ......... 146
 77. Przekazanie środków z likwidowanego rachunku VAT ......... 146
 78. Otrzymanie płatności na rachunek VAT przez podatnika VAT zwolnionego ........................................................................ 147
 79. Opłata skarbowa od wniosku o przekazanie środków z rachunku VAT ........................................................................... 148
 80. Zwrot opłaty skarbowej .............................................................. 149