Zakład podatkowy. Pytania i odpowiedzi

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Wydawnictwa prawnicze
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8160-903-6
• ISBN druku: 978-83-8160-669-1
• EAN: 9788381609036
• Liczba stron: 152
• Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
  Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.

  Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.

  Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
• Ważne informacje techniczne
• Minimalne wymagania sprzętowe:
  • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
  • Pamięć operacyjna: 512MB
  • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
  • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
  • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
  • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
• Minimalne wymagania oprogramowania:
  • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
  • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
  • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
  • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
• Informacja o formatach plików:
  • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
  • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
  • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
  • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
• Rodzaje zabezpieczeń plików:
  • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
  • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.

  Więcej informacji o publikacjach elektronicznych

Wykaz skrótów .................................................................................. 11
 Wstęp ................................................................................................... 17
 Rozdział 1. Pojęcie zakładu .................................................................................. 19
 1.1. Czym jest zakład? ............................................................... 19
 1.2. Czym jest zakład typu podstawowego? ........................... 21
 1.3. Czym jest placówka? .......................................................... 22
 1.4. Kiedy placówka ma stały charakter w znaczeniu geograficznym? ............................................... 23
 1.5. Kiedy placówka ma charakter stały w znaczeniu temporalnym? ................................................ 24
 1.6. Kiedy za pośrednictwem zakładu prowadzona jest działalność? .................................................... 25
 1.7. Jakie typowe placówki stanowią zakład? ........................ 26
 1.8. Kiedy wykonywanie działalności za pośrednictwem stałej placówki nie prowadzi do powstania zakładu? ......... 28
 1.9. Co to znaczy, że działalność ma charakter pasywny?.... 30
 1.10. Czy dostarczanie części zamiennych oraz wykorzystanie urządzeń przesyłowych jest działalnością pasywną? ....... 31
 1.11. Kiedy działalność ma charakter pomocniczy i przygotowawczy? .............................................................. 32
 1.12. Kiedy powstaje i kończy swoje istnienie zakład typu podstawowego? .......................................................... 33
 1.13. Czy mieszkanie pracownika spółki położone na terytorium Polski może stanowić zakład podatkowy zagranicznego przedsiębiorstwa? ................ 34
 1.14. Czym jest zakład typu budowlanego? ............................. 35
 1.15. Czym jest plac budowy, prace budowlane oraz instalacyjne? ................................................................ 35
 1.16. Jak długo powinny trwać prace budowlane, aby doszło do ukonstytuowania się zakładu? ................. 37
 1.17. Jakie zdarzenie powoduje rozpoczęcie biegu okresu? ... 37
 1.18. Czy czynności o charakterze formalnym rozpoczynają bieg terminu? .............................................. 38
 1.19. Czy czasowe przerwy przerywają bieg okresu? .............. 39
 1.20. Czy zlecenie prac podwykonawcom wpływa na powstanie zakładu budowlanego?............................... 40
 1.21. Czy podział na kilka kontraktów ma znaczenie? ........... 41
 1.22. Do kiedy istnieje zakład? ................................................... 42
 1.23. Od kiedy zagraniczny przedsiębiorca jest zobowiązany płacić zaliczki w związku z zakładem budowlanym położonym na terytorium Polski? ................................................................................... 43
 1.24. Czym jest zakład typu agencyjnego? ............................... 44
 1.25. Kim jest osoba w rozumieniu art. 5 ust. 5 MK OECD? .... 45
 1.26. Kiedy osoba jest zależna? ................................................... 46
 1.27. Kiedy osoba jest powiązana ekonomicznie i prawnie? .... 47
 1.28. Kiedy instrukcje przedsiębiorcy wpływają na zależność przedstawiciela? ........................................... 48
 1.29. Czy zakaz konkurencji świadczy o zależności przedstawiciela? .................................................................. 49
 1.30. Czy wykonywanie czynności na rzecz jednego przedsiębiorcy świadczy o zależności? ............................ 50
 1.31. Kiedy osoba wykonuje działalność w ramach swojej zwykłej działalności gospodarczej? ................................. 50
 1.32. Czym jest pełnomocnictwo? ............................................. 51
 1.33. Jakie okoliczności decydują o udzieleniu pełnomocnictwa? ................................................................ 53
 1.34. Jaki jest wymagany zakres pełnomocnictwa? ................ 53
 1.35. Co to znaczy, że pełnomocnictwo jest zwykle wykonywane? ...................................................................... 54
 1.36. Czym jest zakład typu usługowego? ................................ 55
 1.37. Jak na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania uregulowany jest zakład usługowy? .............. 56
 1.38. Czym jest usługa? ............................................................... 58
 1.39. Kiedy usługi świadczone są za pośrednictwem pracowników lub personelu? ............................................. 59
 1.40. Jak liczyć okres trwania zakładu usługowego?............... 60
 1.41. Czym jest kryterium dochodowe? ................................... 62
 1.42. Czy spółka transparentna podatkowo może stanowić zakład? .............................................................. 63
 1.43. Jacy wspólnicy spółki osobowej zobowiązani są opodatkować zyski zakładu? ........................................ 65
 Rozdział 2. Przypisanie zysków do zakładu ..................................................... 67
 2.1. Jak opodatkowane są zyski przedsiębiorców? ................ 67
 2.2. Kiedy zyski zakładu są opodatkowane w państwie źródła? ............................................................... 69
 2.3. Czy zakład jest osobnym przedsiębiorstwem? ............... 70
 2.4. Czy do zakładu można przypisać koszty? ....................... 71
 2.5. Czym są transakcje wewnętrzne? ..................................... 72
 2.6. Czy quasi-transakcje generują koszty i przychody podatkowe? .......................................................................... 73
 2.7. Jak przebiega proces przypisania zysku do zakładu? ...................................... 75
 2.8. Jaka jest relacja zysku do przychodu przedsiębiorstwa? ................................................................ 76
 2.9. Czy możliwe jest zastosowanie innej metody przypisywania zysku? ........................................................ 78
 2.10. Jakie koszty należy przypisać do zakładu? ..................... 79
 2.11. W jakiej wysokości przypisać koszty bezpośrednie? .... 80
 2.12. W jakiej wysokości przypisać koszty pośrednie? .......... 81
 2.13. Jak rozdzielić koszty pośrednie pomiędzy zakład a centralę? ............................................................. 82
 2.14. Czym jest podwójne opodatkowanie? ............................. 84
 2.15. Na czym polega metoda wyłączenia?............................... 85
 2.16. Na czym polega metoda odliczenia? ................................ 86
 2.17. Czym jest strata podatkowa? ............................................ 88
 2.18. Jak rozliczyć stratę podatkową zakładu? ......................... 88
 2.19. Czy likwidacja zakładu ma wpływ na prawo do rozliczenia straty? .......................................................... 90
 Rozdział 3. Zagraniczny zakład a ceny transferowe ....................................... 91
 3.1. Jakie są ogólne założenia w zakresie cen transferowych? ............................................................. 91
 3.2. Zasada arm’s length w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych ..................................... 93
 3.3. W jaki sposób weryfikuje się cenę transferową? ............ 95
 3.4. Na czym polegają poszczególne metody ustalania cen transferowych? ............................................................. 95
 3.5. Jaką metodę weryfikacji zastosuje organ podatkowy? ......................................................... 103
 3.6. Czy zagraniczny zakład jest podmiotem powiązanym? ....................................................................... 104
 3.7. Czy należy rozpoznać transakcje pomiędzy centralą a zagranicznym zakładem? ............................................... 105
 3.8. Na czym polega szacowanie cen transferowych w relacji z zagranicznym zakładem? ................................ 106
 3.9. Koszty bezpośrednio oraz pośrednio związane z działalnością zakładu? .................................................... 107
 3.10. Czy w relacjach przedsiębiorstwo a zagraniczny zakład marża (zysk) na transakcji kontrolowanej zawsze wystąpi? ........ 109
 3.11. Czy dla transakcji pomiędzy przedsiębiorstwem oraz zagranicznym zakładem powstaje obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej? ....................... 110
 3.12. Dla jakich wartości transakcji kontrolowanych przedsiębiorstwo ma obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej? .... 111
 3.13. W jaki sposób organ podatkowy dokona badania porównywalności? .............................................................. 112
 3.14. Czy przedsiębiorca mający siedzibę za granicą i posiadający zagraniczny zakład w Polsce będzie mógł skorzystać w 2019 r. ze zwolnienia w zakresie sporządzania dokumentacji cen transferowych? ........... 114
 Rozdział 4. Zagraniczny zakład a regulacje BEPS .......................................... 117
 4.1. Czym jest BEPS? ................................................................. 117
 4.2. Jak implementowane są mechanizmy opracowane w projekcie BEPS do krajowych systemów prawnych? .............. 118
 4.3. Jak BEPS wpływa na funkcjonowanie zakładu? ............ 119
 4.4. Jak wykorzystywane są umowy commissionnaire do unikania powstania zakładu? ...................................... 121
 4.5. Jak zmieni się charakter czynności o charakterze pasywnym, przygotowawczym lub pomocniczym? ............. 123
 4.6. Jaki wpływ ma dzielenie kontraktów na istnienie zakładu w świetle BEPS? .................................................... 124
 Rozdział 5. Zagraniczny zakład a rozliczenie pracowników ........................ 127
 5.1. Oddelegowanie pracowników do zakładu ...................... 127
 5.2. Jak określić rezydencję podatkową pracowników na gruncie krajowych regulacji? ....................................... 127
 5.3. Co rozumie się przez pojęcie ośrodka interesów życiowych? ........................................................................... 128
 5.4. Które przesłanki należy uwzględnić przy ustalaniu miejsca zamieszkania? ....................................................... 130
 5.5. Czy wystarczy samo przebywanie w danym miejscu przez okres przekraczający 183 dni? ................................ 131
 5.6. Co decyduje o statusie rezydencji? ................................... 132
 5.7. Jak rozstrzygać konflikt rezydencji podatkowej? ........... 132
 5.8. Czy certyfikat rezydencji podatkowej pomoże w ustaleniu rezydencji podatkowej? ................................. 133
 5.9. Opodatkowanie pracy najemnej ....................................... 133
 5.10. Jak opodatkować wynagrodzenie pracownika oddelegowanego do zagranicznego zakładu? ................. 134
 5.11. Metody unikania podwójnego opodatkowania ............. 135
 5.12. Metoda wyłączenia z progresją na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ................. 136
 5.13. Metoda odliczenia proporcjonalnego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ................ 137
 5.14. Czy polska spółka wysyłająca pracowników do swojego zagranicznego zakładu pełni funkcję płatnika na gruncie polskich przepisów? ........................ 137
 5.15. Jakie koszty uzyskania przychodów zastosuje zakład pracy, oddelegowując pracownika do pracy za granicę? .......... 140
 5.16. Czy zapewnione oddelegowanemu pracownikowi świadczenia w postaci transportu i noclegu stanowią dodatkowe świadczenia na rzecz pracownika podlegające opodatkowaniu? ............................................ 141
 Bibliografia......................................................................................... 145
 Wykaz orzecznictwa ......................................................................... 147
 Wykaz pism urzędowych ................................................................. 149