Restrukturyzacje spółek kapitałowych. Aspekty podatkowe

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Wydawnictwa prawnicze
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-264-2812-8
• ISBN druku: 978-83-264-1400-8
• EAN: 9788326428128
• Liczba stron: 464
• Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
  Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.

  Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.

  Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
• Ważne informacje techniczne
• Minimalne wymagania sprzętowe:
  • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
  • Pamięć operacyjna: 512MB
  • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
  • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
  • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
  • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
• Minimalne wymagania oprogramowania:
  • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
  • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
  • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
  • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
• Informacja o formatach plików:
  • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
  • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
  • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
  • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
• Rodzaje zabezpieczeń plików:
  • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
  • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.

  Więcej informacji o publikacjach elektronicznych

Wykaz skrótów 
 str. 13

Wprowadzenie  
 str. 17

Rozdział I
Aport (Patryk Włodarski)  
 str. 19

1. Znaczenie gospodarcze transakcji aportowych  
 str. 19

2. Wybrane aspekty prawa handlowego dotyczące aportów  
 str. 21

2.1. Funkcje kapitału w spółce handlowej i przesłanki zdolności aportowej  
 str. 21

2.2. Przedmiot aportu  
 str. 24

2.3. Określenie wartości przedmiotu aportu. Moment wniesienia wkładu niepieniężnego  
 str. 25

3. Opodatkowanie transakcji wniesienia aportu podatkiem dochodowym od osób prawnych  
 str. 27

3.1. Podstawowe reguły opodatkowania transakcji aportowych  
 str. 27

3.2. Kwestie szczególne - aport w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części  
 str. 34

3.3. Kwestie szczególne - aport w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część  
 str. 51

3.4. Amortyzacja  
 str. 76

3.5. Sprzedaż składników majątkowych otrzymanych aportem  
 str. 97

3.6. Udziały lub akcje objęte w zamian za aport jako przedmiot obrotu  
 str. 110

4. Opodatkowanie aportów podatkiem od towarów i usług  
 str. 118

4.1. Opodatkowanie aportów na gruncie zasad wynikających z prawa Unii Europejskiej  
 str. 118

4.2. Opodatkowanie aportu na gruncie ogólnych zasad opodatkowania podatkiem od towarów i usług, wynikających z polskich regulacji  
 str. 119

4.3. Podstawa opodatkowania podatkiem od towarów i usług przy aporcie  
 str. 129

4.4. Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług  
 str. 136

4.5. Stawki podatku znajdujące zastosowanie do aportów  
 str. 137

5. Opodatkowanie aportów podatkiem od czynności cywilnoprawnych  
 str. 144

5.1. Opodatkowanie aportów podatkiem kapitałowym w regulacjach Unii Europejskiej  
 str. 144

5.2. Opodatkowanie aportów podatkiem od czynności cywilnoprawnych na gruncie polskich przepisów  
 str. 147

6. Odpowiedzialność za zaległości podatkowe wnoszącego aport  
 str. 149

Rozdział II
Wymiana udziałów (Patryk Włodarski)  
 str. 150

1. Znaczenie gospodarcze wymiany udziałów  
 str. 150

2. Wymiana udziałów w prawie UE  
 str. 151

3. Opodatkowanie wymiany udziałów w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych  
 str. 161

3.1. Podstawowe reguły opodatkowania wymiany udziałów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych  
 str. 161

3.2. Dalszy obrót udziałami otrzymanymi w wyniku wymiany udziałów  
 str. 169

4. Opodatkowanie wymiany udziałów podatkiem od towarów i usług  
 str. 177

5. Opodatkowanie wymiany udziałów podatkiem od czynności cywilnoprawnych  
 str. 178

Rozdział III
Połączenie spółek (Małgorzata Dankowska)  
 str. 179

1. Ogólnie o połączeniu  
 str. 179

1.1. Rodzaje połączeń spółek na gruncie kodeksu spółek handlowych  
 str. 180

1.2. Procedura połączenia  
 str. 181

1.3. Procedury uproszczone  
 str. 184

2. Prawnopodatkowa sukcesja uniwersalna  
 str. 185

3. Konsekwencje połączenia na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych  
 str. 188

3.1. Opodatkowanie spółki przejmującej  
 str. 189

3.2. Opodatkowanie wspólników spółki przejmowanej  
 str. 190

3.3. Rok podatkowy 
 str. 191

3.4. Utylizacja straty  
 str. 192

3.5. Wydatki poniesione na połączenie a koszty uzyskania przychodów  
 str. 192

3.6. Opodatkowanie dopłat  
 str. 194

3.7. Odpisy amortyzacyjne  
 str. 197

3.8. Uzasadnione przyczyny ekonomiczne - klauzula antyabuzywna 
 str. 198

3.9. Sukcesja w kontekście okresu trzymania udziałów  
 str. 200

3.10. Wartość firmy  
 str. 201

3.11. Konfuzja wierzytelności w drodze połączenia  
 str. 202

4. Konsekwencje połączenia na gruncie podatku od towarów i usług  
 str. 203

4.1. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług  
 str. 203

4.2. Prawa i obowiązki w zakresie podatku od towarów i usług po połączeniu  
 str. 204

5. Konsekwencje na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych  
 str. 206

5.1. Implementacja postanowień dyrektywy 2008/7/WE  
 str. 206

5.2. 7 Niezgodność polskich regulacji obowiązujących do końca 2008 r. z prawodawstwem unijnym  
 str. 207

6. Kwestie formalno-techniczne  
 str. 208

6.1. Sukcesja Numeru Identyfikacji Podatkowej (NIP)  
 str. 208

6.2. Zaliczki na podatek dochodowy  
 str. 208

6.3. Rozliczenie roczne podatku dochodowego  
 str. 210

6.4. Rola due diligence  
 str. 210

7. Połączenie odwrotne na gruncie prawa podatkowego  
 str. 211

7.1. Wątpliwości proceduralne dotyczące połączenia odwrotnego  
 str. 211

7.2. Opodatkowanie połączenia odwrotnego  
 str. 212

7.3. Połączenie odwrotne a podatek od czynności cywilnoprawnych  
 str. 213

8. Połączenie spółki osobowej ze spółką kapitałową  
 str. 213

8.1. Opodatkowanie wspólników przejmowanej spółki osobowej  
 str. 214

8.2. Dopłaty 
 str. 215

8.3. Opodatkowanie nadwyżki połączeniowej  
 str. 215

8.4. Połączenie spółki osobowej ze spółką kapitałową a podatek od towarów i usług  
 str. 217

8.5. Konsekwencje na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych  
 str. 219

9. Orzecznictwo i linia interpretacyjna - problemy praktyczne  
 str. 220

9.1. Sukcesja podatkowa przy prywatyzacji przedsiębiorstwa państwowego  
 str. 220

9.2. Uznanie za koszty uzyskania przychodów wydatków związanych z połączeniem się spółek  
 str. 220

9.3. Przejęcie praw i obowiązków podatkowych przez osobę prawną powstałą w wyniku połączenia się osób prawnych  
 str. 221

9.4. Prawo do rozliczenia przez spółkę przejmującą straty poniesionej przez spółkę przejętą  
 str. 221

9.5. Wydatki ponoszone w związku z połączeniem spółek a koszty uzyskania przychodów  
 str. 222

9.6. Wydatki ponoszone w związku z połączeniem spółek a koszty uzyskania przychodów  
 str. 222

9.7. Rozliczenie straty podatkowej w przypadku zastosowania metody łączenia udziałów  
 str. 223

9.8. Wydatki ponoszone w związku z połączeniem spółek a koszty uzyskania przychodów  
 str. 223

Rozdział IV
Podział spółek kapitałowych (Małgorzata Dankowska)  
 str. 228

1. Ogólnie o podziale  
 str. 228

2. Rodzaje podziałów spółek na gruncie kodeksu spółek handlowych  
 str. 228

3. Częściowa sukcesja prawnopodatkowa  
 str. 231

3.1. Sukcesja prawnopodatkowa a odpowiedzialność osób trzecich  
 str. 231

3.2. Konsekwencje sukcesji na gruncie podatku dochodowego  
 str. 232

3.3. Konsekwencje sukcesji na gruncie podatku od towarów i usług ..234

4. Regulacje podatkowe dotyczące podziału  
 str. 235

4.1. Konsekwencje na gruncie podatku dochodowego 
 str. 236

4.2. Konsekwencje na gruncie podatku od towarów i usług  
 str. 260

4.3. Konsekwencje na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych  
 str. 266

5. Orzecznictwo - problemy praktyczne  
 str. 268

5.1. Podział przez wydzielenie a podatek od towarów i usług  
 str. 268

5.2. Podatkowe następstwo prawne wynikające z przejęcia osoby prawnej przy nabyciu określonych składników majątku  
 str. 269

5.3. Sukcesja przysługującego zlikwidowanemu podmiotowi prawa do odliczania podatku naliczonego od podatku należnego na rzecz następcy prawnego  
 str. 270

5.4. Przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa  
 str. 270

Rozdział V
Likwidacja spółki kapitałowej (Małgorzata Dankowska)  
 str. 271

1. Ogólnie o likwidacji spółki kapitałowej  
 str. 271

1.1. Likwidacja spółki na gruncie kodeksu spółek handlowych  
 str. 271

1.2. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe likwidowanej spółki  
 str. 274

1.3. Kontrola podatkowa  
 str. 277

1.4. Zobowiązania likwidowanego podmiotu  
 str. 277

2. Konsekwencje likwidacji na gruncie podatku dochodowego  
 str. 278

2.1. Rok podatkowy oraz możliwość utylizacji straty  
 str. 278

2.2. Otrzymanie majątku likwidacyjnego - opodatkowanie wspólnika  
 str. 282

2.3. Spieniężenie aktywów spółki  
 str. 294

2.4. Likwidacja bez spieniężenia  
 str. 302

2.5. Wartość początkowa majątku otrzymanego w ramach likwidacji 
 str. 303

2.6. Podatkowe traktowanie kosztów likwidacji  
 str. 304

3. Konsekwencje na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych  
 str. 305

3.1. Spieniężenie majątku  
 str. 306

3.2. Likwidacja bez spieniężenia a podatek od towarów i usług  
 str. 310

4. Końcowe rozliczenie oraz obowiązki ewidencyjne  
 str. 313

4.1. Aktualizacja danych  
 str. 313

4.2. Wykreślenie z rejestru podatników  
 str. 313

4.3. Końcowy zwrot podatku naliczonego  
 str. 314

4.4. Zawiadomienia  
 str. 314

5. Orzecznictwo i linia interpretacyjna - problemy praktyczne  
 str. 315

5.1. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe likwidowanej spółki  
 str. 315

5.2. Podatek dochodowy od osób prawnych  
 str. 316

5.3. Podatek od towarów i usług  
 str. 319

Rozdział VI
Przekształcenie (Katarzyna Klimkiewicz)  
 str. 321

1. Ogólnie o przekształceniach  
 str. 321

1.1. Podstawa prawna  
 str. 321

1.2. 9 Aspekty ekonomiczne i cele przekształceń  
 str. 322

1.3. Rodzaje spółek przekształcanych i przekształconych  
 str. 323

2. Proces przekształcenia - ogólne zasady  
 str. 326

2.1. Wymogi formalne 
 str. 326

2.2. Zasada kontynuacji podmiotowej  
 str. 327

2.3. Nazwa spółki przekształconej  
 str. 327

2.4. Dokumenty wymagane do przekształcenia  
 str. 328

2.5. Wypłata z tytułu nieuczestniczenia w przekształceniu  
 str. 329

2.6. Przekształcenie przedsiębiorstwa osoby fizycznej  
 str. 329

3. Przekształcenie na gruncie przepisów o rachunkowości  
 str. 330

4. Aspekty podatkowe związane z przekształceniami  
 str. 332

4.1. Sukcesja podatkowa w przypadku przekształceń  
 str. 332

4.2. Rozliczanie strat podatkowych  
 str. 334

4.3. Długość roku podatkowego 
 str. 335

4.4. Ujęcie składników majątkowych w księgach rachunkowych spółki przekształconej, zasady amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych  
 str. 336

4.5. Rozliczenie dopłat związanych z przekształceniem  
 str. 337

4.6. Rozliczenie innych dochodów uzyskiwanych przez wspólników w związku z przekształceniem  
 str. 338

4.7. Rozliczenie podatkowe zbycia lub umorzenia udziałów (wkładów) objętych w związku z przekształceniem  
 str. 341

4.8. Konsekwencje w podatku od czynności cywilnoprawnych  
 str. 344

4.9. Konsekwencje w podatku od towarów i usług 
 str. 345

4.10. Obowiązki ewidencyjne związane z przekształceniem 
 str. 347

4.11. Inne konsekwencje w podatku dochodowym  
 str. 348

5. Wybrane orzecznictwo  
 str. 352

5.1. Sukcesja podatkowa  
 str. 352

5.2. Przekształcenie a dochód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych  
 str. 354

5.3. Wydatki związane z przekształceniem  
 str. 358

5.4. Spłata byłych wspólników spółki  
 str. 358

5.5. Ustalenie kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów  
 str. 358

Rozdział VII
Sprzedaż aktywów (Aleksandra Kozłowska)  
 str. 359

1. Aspekty prawne nabycia  
 str. 359

2. Odpowiedzialność nabywcy za zobowiązania podatkowe związane z nabyciem  
 str. 363

2.1. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe nabywanej spółki  
 str. 363

2.2. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe zbywcy  
 str. 364

3. Opodatkowanie podatkiem dochodowym transakcji nabycia składnika majątkowego w postaci udziałów  
 str. 370

3.1. Nabycie udziałów spółki kapitałowej - skutki po stronie zbywcy  
 str. 370

3.2. Klauzula nieruchomościowa  
 str. 371

3.3. Nabycie udziałów spółki kapitałowej - skutki po stronie nabywcy  
 str. 374

3.4. Zbycie udziałów spółki osobowej  
 str. 376

4. Opodatkowanie podatkiem dochodowym transakcji sprzedaży innego składnika majątkowego  
 str. 380

4.1. Klasyfikacja przedmiotu transakcji sprzedaży  
 str. 380

4.2. Opodatkowanie sprzedaży przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części - konsekwencje po stronie zbywcy  
 str. 380

4.3. Opodatkowanie sprzedaży przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części - konsekwencje po stronie nabywcy  
 str. 382

4.4. Opodatkowanie sprzedaży pozostałych składników majątkowych - konsekwencje po stronie zbywcy  
 str. 387

4.5. Opodatkowanie sprzedaży pozostałych składników majątkowych - konsekwencje po stronie nabywcy  
 str. 393

5. Opodatkowanie transakcji sprzedaży podatkiem obrotowym  
 str. 395

5.1. Opodatkowanie sprzedaży udziałów podatkiem od czynności cywilnoprawnych  
 str. 395

5.2. Wydatki związane z nabyciem udziałów - odliczenie podatku naliczonego  
 str. 397

5.3. Wyłączenie z opodatkowania podatkiem od towarów i usług sprzedaży przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części  
 str. 400

5.4. Sprzedaż nieruchomości - czynniki warunkujące opodatkowanie bądź zwolnienie z podatku od towarów i usług  
 str. 404

6. Orzecznictwo i linia interpretacyjna - problemy praktyczne  
 str. 408

6.1. Aspekty prawne nabycia  
 str. 408

6.2. Odpowiedzialność nabywcy za zobowiązania podatkowe związane z nabyciem  
 str. 409

6.3. Opodatkowanie podatkiem dochodowym transakcji nabycia składnika majątkowego w postaci udziałów 
 str. 410

6.4. Opodatkowanie podatkiem dochodowym transakcji nabycia innego składnika majątkowego  
 str. 411

6.5. Opodatkowanie transakcji nabycia składnika majątkowego podatkiem obrotowym  
 str. 413

Rozdział VIII
Restrukturyzacja finansowania (Aleksandra Kozłowska)  
 str. 416

1. Zagadnienia wstępne  
 str. 416

2. Refinansowanie  
 str. 416

2.1. Aspekty prawne  
 str. 416

2.2. Aspekty podatkowe  
 str. 418

3. Zmiana wierzyciela 
 str. 430

3.1. Aspekty prawne  
 str. 430

3.2. Aspekty podatkowe  
 str. 432

4. Przejęcie długu  
 str. 438

4.1. Aspekty prawne  
 str. 438

4.2. Aspekty podatkowe  
 str. 440

5. Przekaz  
 str. 443

5.1. Aspekty prawne  
 str. 443

5.2. Aspekty podatkowe  
 str. 444

6. Przewalutowanie  
 str. 448

6.1. Uwagi ogólne  
 str. 448

6.2. Aspekty podatkowe - wpływ przewalutowania na realizację podatkowych różnic kursowych  
 str. 448

7. Odnowienie 
 str. 449

7.1. Aspekty prawne  
 str. 449

7.2. Aspekty podatkowe  
 str. 450

8. Datio in solutum (świadczenie w miejsce wypełnienia)  
 str. 453

8.1. Aspekty prawne  
 str. 453

8.2. Aspekty podatkowe  
 str. 453

9. Podwyższenie kapitału zakładowego  
 str. 456

9.1. Uwagi wstępne  
 str. 456

9.2. Aspekty prawne  
 str. 456

9.3. Aspekty podatkowe  
 str. 459

10. Obniżenie kapitału zakładowego  
 str. 468

10.1. Aspekty prawne  
 str. 468

10.2. Aspekty podatkowe  
 str. 469

11. Dopłaty  
 str. 474

11.1. Aspekty prawne  
 str. 474

11.2. Aspekty podatkowe  
 str. 475

12. Orzecznictwo i linia interpretacyjna - problemy praktyczne  
 str. 481

12.1. Refinansowanie  
 str. 481

12.2. Zmiana wierzyciela  
 str. 482

12.3. Przejęcie długu  
 str. 482

12.4. Przekaz  
 str. 483

12.5. Przewalutowanie  
 str. 483

12.6. Odnowienie  
 str. 483

12.7. Datio in solutum (świadczenie w miejsce wypełnienia) 
 str. 484

12.8. Podwyższenie kapitału zakładowego  
 str. 484

12.9. Dopłaty 
 str. 486

Bibliografia  
 str. 487

O autorach  
 str. 493