0 POZYCJI
KOSZYK PUSTY

Prawo do odliczenia VAT w świetle orzecznictwa TSUE

(eBook)
0.00  (0 ocen)
 Dodaj recenzję
Rozwiń szczegóły
  • Druk: 2018

  • Seria / cykl: ZAGADNIENIA PODATKOWE

  • Autor: Beata Rogowska-Rajda, Tomasz Tratkiewicz

  • Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

  • Formaty:
    PDF (Watermark)
    Watermark
    Znak wodny czyli Watermark to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie najbardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.

Zwiń szczegóły
Cena katalogowa: 128,00 zł
115,20 zł
Dostępność:
online po opłaceniu
Dodaj do schowka

Prawo do odliczenia VAT w świetle orzecznictwa TSUE

Książka dotyczy najważniejszego, z punktu widzenia praktyków i teoretyków prawa, elementu podatku VAT – prawa do odliczenia podatku naliczonego. Obszarem szczególnego zainteresowania władz skarbowych w zakresie prawa do odliczania podatku VAT jest zasada dobrej wiary oraz zasada zakazu nadużycia prawa. Kwestia odliczenia podatku naliczonego dotyczy praktycznie wszystkich przedsiębiorców, w tym rozpoczynających działalność gospodarczą. Autorzy skoncentrowali się na najważniejszych kwestiach związanych z odliczaniem podatku naliczonego przybliżając wszystkie zasady wypracowane przez bogate orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz prezentując wybrane poglądy rzeczników generalnych, w tym:

warunki powstania prawa do odliczenia,
zasady odliczania proporcjonalnego (w sytuacji wykonywania czynności pozostających poza systemem VAT, czynności na potrzeby prywatne, czynności zwolnionych z VAT i opodatkowanych VAT),
warunki realizacji prawa do odliczenia,
ograniczenia w tym odliczaniu oraz
dotyczące klauzuli stand still (czyli zasada niepogarszania sytuacji prawnej podatnika).

W publikacji szczegółowo omówiono, m.in.:

zasady korekt podatku naliczonego, będących integralną częścią systemu odliczania,
system korekt w odniesieniu do dóbr inwestycyjnych z systemem opodatkowania użytku prywatnego tych dóbr,
zagadnienia związane z działaniem w dobrej wierze oraz przypadki zaistnienia nadużycia prawa, sięgając również do reprezentatywnego orzecznictwa NSA.

W opracowaniu zawarto także odniesienie wyspecyfikowanych w orzecznictwie TSUE zasad unijnych do polskich regulacji w zakresie podatku od towarów i usług. Wskazano na przyjęte sposoby implementacji oraz zasygnalizowano potencjalne obszary budzące wątpliwości co do pełnej zgodności z przepisami unijnymi. Adresaci:Książka przeznaczona jest dla przedsiębiorców i ich pełnomocników: doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych. Zainteresuje również sędziów, notariuszy, komorników, prokuratorów, a także pracowników organów administracji rządowej i samorządowej, ekonomistów oraz księgowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli nauki oraz studentów prawa i ekonomii.

  • Język wydania: polski
  • ISBN: 978-83-8124-723-8
  • ISBN druku: 978-83-8124-498-5
  • EAN: 9788381247238
  • Liczba stron: 212
  • Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
    Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.
    Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.
    Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
  • Ważne informacje techniczne
  • Minimalne wymagania sprzętowe:
    • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
    • Pamięć operacyjna: 512MB
    • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
    • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
    • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
    • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
  • Minimalne wymagania oprogramowania:
    • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
    • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
    • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
    • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
  • Informacja o formatach plików:
    • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
    • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
    • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
    • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
  • Rodzaje zabezpieczeń plików:
    • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
    • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
    Więcej informacji o publikacjach elektronicznych
Wykaz skrótów .............................................................................................................  11

Przedmowa ....................................................................................................................  13

Wprowadzenie ..............................................................................................................  15

Rozdział I. Powstanie prawa do odliczenia podatku naliczonego .........................................  19

1.  Działanie w charakterze podatnika – pierwszy podstawowy warunek powstania prawa do odliczenia podatku 

naliczonego ...................................  19

1.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  19

1.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  23

2. Związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT – drugi podstawowy warunek powstania prawa do odliczenia 

podatku naliczonego ...........................................................................................  24

2.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  24

Istnienie związku z czynnościami opodatkowanymi VAT ....................  24

Bezpośredni charakter związku z czynnościami opodatkowanymi VAT ...............................................  26

Wykorzystanie zakupionych towarów lub usług do czynności opodatkowanych VAT .........................................  28

„Cenotwórczość” kosztów ...........................................................................  30

Ciągłość bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi VAT ..................................  31

Przykładowe oceny dokonane przez Trybunał ........................................  33

2.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  35

3.  Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej i pozostającej poza systemem VAT .....................  36

3.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  36

3.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  39

4. Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej i celami prywatnymi .............................................  40

4.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  40

4.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  45

5.  Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – opodatkowanej i zwolnionej z podatku VAT ......................... 46

5.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  46

5.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  48

Rozdział II. Realizacja prawa do dokonania odliczenia podatku naliczonego .....................  51

1.  Sposób realizacji prawa do odliczenia podatku naliczonego ........................  51

2. Zasady odliczania podatku naliczonego w przypadku transakcji krajowych opodatkowanych na zasadach 

ogólnych .......................................  54

2.1. Formalne warunki odliczenia ....................................................................  54

2.2. Cel wprowadzenia formalnego warunku – posiadania faktury............  55

2.3. Dopuszczalność odliczenia w sytuacji posiadania nieprawidłowo wystawionej faktury ............................  61

2.4. Dokonanie odliczenia w sytuacji skorygowania faktury po dokonaniu transakcji ..................................  66

2.5. Dopuszczalność odliczenia w sytuacji niespełniania innych wymogów formalnych .............................  67

3.  Zasady odliczania podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem .......................  68

4. Zasady odliczania podatku naliczonego w pozostałych przypadkach .......  70

4.1. Transakcyjne wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów .........................  70

4.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów z tytułu przemieszczenia oraz pozostałe nabycia ..............................  74

4.3. Import towarów ............................................................................................  75

4.4. Nabycie towarów i usług, w odniesieniu do których ma zastosowanie metoda kasowa ....................................  76

5.  Terminy dokonywania odliczenia podatku naliczonego ..............................  76

5.1. Podstawowy termin, w jakim może zostać dokonane odliczenie podatku naliczonego .............................  76

5.2. Późniejsze dokonanie odliczenia podatku naliczonego .........................  79

5.3. Realizacja prawa do odliczenia podatku naliczonego a realizacja prawa do zwrotu nadpłaty w VAT ......................  81

6. Rozwiązania polskie ............................................................................................  84

6.1. Uwagi ogólne .................................................................................................  84

6.2. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych zasadami ogólnymi .............................  86

6.3. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem .........................  88

6.4. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcyjnego wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów ..............  89

6.5. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku importu towarów .......  90

6.6. Odliczanie podatku naliczonego przez podatników stosujących metodę kasową .........................................  90

6.7. Możliwość odliczenia podatku naliczonego w kolejnych okresach rozliczeniowych ..................................  91

Rozdział III. Wyłączenia i ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego .........................  93

1.  „Derogacyjne” wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego .................................  94

1.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  94

1.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  100

2. Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego dopuszczone w ramach klauzuli standstill .......  102

2.1. Uwagi ogólne w zakresie rozwiązań unijnych .........................................  102

2.2. Zakres dopuszczalności klauzuli standstill .....................................  103

2.3. Przepisy lub praktyka krajowa objęte klauzulą standstill ......................  105

2.4. Zmiana zakresu klauzuli standstill ...........................................................  106

2.5. Konsekwencje przekroczenia dopuszczalnego zakresu klauzuli standstill ............................  107

2.6. Rozwiązania polskie .....................................................................................  109

3.  Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego objęte klauzulą standstill a wyłączenie lub ograniczenie „derogacyjne” ..........................................................  111

3.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  111

3.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  112

4. Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego uwarunkowane cyklami koniunktury 

gospodarczej .....................................  114

4.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  114

4.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  116

5.  Wyłączenie w odliczaniu podatku naliczonego uzasadnione brakiem dobrej wiary ................................  117

5.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  117

5.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  122

6. Wyłączenie w odliczaniu podatku naliczonego uzasadnione zasadą zakazu nadużycia prawa ......................  126

6.1. Geneza zasady zakazu nadużycia prawa w obszarze VAT .....................  126

6.2. Zasada nadużycia prawa a zasada pewności prawa .................................  129

6.3. Przesłanki niezbędne do wystąpienia nadużycia prawa w VAT ...........  130

6.4. Konsekwencje wystąpienia nadużycia .......................................................  132

6.5. Brak obowiązku transpozycji do przepisów krajowych zasady zakazu nadużycia prawa w VAT .....................  134

6.6. Przykładowe wyroki Trybunału, w których dokonano oceny pod kątem wystąpienia nadużycia prawa ..................  136

6.7. Rozwiązania polskie .....................................................................................  139

Rozdział IV. Korekta „wstępnego” odliczenia podatku naliczonego .......................................  151

1.  Podmioty, których dotyczy system korekt podatku naliczonego .................  151

1.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  151

1.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  154

2. Zakres podatku naliczonego, jakiego dotyczy system korekt podatku naliczonego ................................  155

2.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  155

2.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  157

3.  Przesłanki dokonywania korekt podatku naliczonego ..................................  157

3.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  157

3.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  163

4. Korekta podatku naliczonego w sytuacji braku zapłaty ................................  166

4.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  166

4.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  170

5.  Zasady i tryb dokonywania korekt podatku naliczonego .............................  174

5.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  174

5.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  176

6. Korekta podatku naliczonego w przypadku wykonywania czynności pozostających poza systemem VAT ...........  178

6.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  178

6.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  180

7.  System korekt odliczonego podatku naliczonego a system opodatkowywania czynności prywatnych ...................  182

7.1. Rozwiązania unijne ......................................................................................  182

Wyjątek dotyczący nieruchomości ............................................................  185

7.2. Rozwiązania polskie .....................................................................................  186

Bibliografia ....................................................................................................................  189

Wyroki Trybunału Sprawiedliwości ........................................................................  191

Unijne akty prawne i dokumenty urzędowe ..........................................................  205

Orzecznictwo polskich sądów administracyjnych ................................................  209

Inni Klienci oglądali również

53,91 zł 59,90 zł
Do koszyka

My i Inni – ewolucja wyobrażeń. Polski dyskurs prasowy w świetle imagologii i pamięci zbiorowej

[…] w praktyce psychoanalitycznej mówienie pacjenta o przeszłości własnej przynosi ujawnienie i wyleczenie kompleksów. Chyba to samo można powiedzieć o zbiorowościach. Z chęci zrozumienia siebie i własnej wspólnoty, z duchow...
31,50 zł 35,00 zł
Do koszyka

Ustrojowe prawo administracyjne

Stan prawny: 2011Oddawane do rąk Czytelników opracowanie zawiera analizę norm prawnych, za pomocą których konstruowany jest aparat administracyjny oraz określane są jego funkcje i zadania. W pracy uwzględniono m...
35,37 zł 39,30 zł
Do koszyka

Prawo Przyciągania i praktyka uważności. 45 prostych ćwiczeń i relaksujących medytacji dla osiągnięcia zdrowia, bogactwa i miłości

Wielu z nas uważa swoje życie za mało satysfakcjonujące i wciąż żyje w przekonaniu, że większość marzeń pozostanie niezrealizowanych. Szansę na zmianę tego stanu rzeczy dają Prawo Przyciągania i praktyka uważności. Uruchomione dzięki nim pozytywne myśl...
89,10 zł 99,00 zł
Do koszyka

Leksykon prawa gospodarczego publicznego. 100 podstawowych pojęć

Podejmowanie, wykonywanie i zakończenie działalności gospodarczej jest zasadniczo swobodne, ale z zachowaniem warunków określonych przepisami prawa. Prawo gospodarcze publiczne to zespół norm, które warunki te w interesie publiczny...
53,10 zł 59,00 zł
Do koszyka

Leksykon współczesnej teorii i filozofii prawa. Wydanie 2

Drugie wydanie leksykonu bardzo popularnego Leksykonu różni się w istotny sposób od pierwszej edycji i to z kilku względów. Po pierwsze, Autorzy uwzględnili uwagi studentów jako głównych odbiorców tej pozycji i...
80,10 zł 89,00 zł
Do koszyka

Prawo rzymskie. Mirabilia

Prawo rzymskie to nie tylko sztywne podręcznikowe formułki do wykucia na pamięć, ale także istotna część naszego kodu kulturowego. Pomimo upadku cesarstwa, ono żyło i żyje nadal oraz stale ewoluuje. Inaczej wyglądało i było stosowane pod rządami Nerona...

Recenzje

Dodaj recenzję
Nikt nie dodał jeszcze recenzji. Bądź pierwszy!