Ceny transferowe. Lokalna i grupowa dokumentacja podatkowa oraz inne obowiązki sprawozdawcze

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Wydawnictwa prawnicze
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8107-106-2
• ISBN druku: 978-83-8092-531-1
• EAN: 9788381071062
• Liczba stron: 358
• Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
  Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.

  Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.

  Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
• Ważne informacje techniczne
• Minimalne wymagania sprzętowe:
  • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
  • Pamięć operacyjna: 512MB
  • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
  • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
  • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
  • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
• Minimalne wymagania oprogramowania:
  • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
  • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
  • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
  • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
• Informacja o formatach plików:
  • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
  • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
  • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
  • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
• Rodzaje zabezpieczeń plików:
  • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
  • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.

  Więcej informacji o publikacjach elektronicznych

WYKAZ SKRÓTÓW |9

WSTĘP |11

CZĘŚĆ PIERWSZA
ANALIZA REGULACJI

ROZDZIAŁ 1
WPŁYW REGULACJI MIĘDZYNARODOWYCH NA KSZTAŁT POLSKICH b PRZEPISÓW W b ZAKRESIE CEN TRANSFEROWYCH |17
1.1. Źródła regulacji międzynarodowych dotyczących transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi |18
1.1.1. Wytyczne w sprawie cen transferowych dla przedsiębiorstw wielonarodowych oraz administracji podatkowych |20
1.1.2. Pakiet działań BEPS |24
1.1.3. Działalność Wspólnego Forum UE ds. Cen Transferowych |33
1.2. Regulacje polskie w kontekście uregulowań międzynarodowych |44

ROZDZIAŁ 2
ZAKRES PODMIOTOWY OBOWIĄZKU SZCZEGÓLNEGO DOKUMENTOWANIA TRANSAKCJI |49
2.1. Podmioty zobligowane do tworzenia dokumentacji podatkowej |50
2.1.1. Podział powiązań w stanie prawnym do dnia 31 grudnia 2016 r. |50
2.1.2. Powiązania w stanie prawnym od dnia 1 stycznia 2017 r. |60
2.2. Jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej |61
2.3. Skala działalności |63
2.4. Podatnicy rozpoczynający działalność |67
Ocena regulacji |67
Porównanie przepisów sprzed i po nowelizacji |68

ROZDZIAŁ 3
ZAKRES PRZEDMIOTOWY OBOWIĄZKU SZCZEGÓLNEGO DOKUMENTOWANIA TRANSAKCJI |75
3.1. Pojęcie transakcji |75
3.1.1. Umowy zarządzania płynnością |77
3.1.2. Aport |78
3.1.3. Umorzenie wierzytelności |79
3.1.4. Zbycie udziałów celem ich umorzenia |79
3.1.5. Darowizna |80
3.2. Inne zdarzenia, których warunki zostały ustalone (lub narzucone) z podmiotami powiązanymi |81
3.3. Istotny wpływ transakcji lub innych zdarzeń na wysokość dochodu (straty) podatnika |85
3.4. Umowa spółki niebędącej osobą prawną oraz umowa wspólnego przedsięwzięcia lub inna umowa o podobnym charakterze |93
3.5. Relacje z podmiotami mającymi miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową |94
3.6. Wyłączenia obowiązku dokumentowania określonych kategorii transakcji |96
3.7. Dokumentacja podatkowa transakcji lub innych zdarzeń, których wartość nie przekracza limitów |97
Ocena regulacji |99
Porównanie przepisów sprzed i po nowelizacji |100

ROZDZIAŁ 4
DOKUMENTACJA PODATKOWA LOKALNA (LOCAL FILE) |103
4.1. Forma dokumentacji podatkowej lokalnej |104
4.2. Elementy dokumentacji podatkowej lokalnej w rozumieniu polskich przepisów a regulacje międzynarodowe |104
4.3. Część pierwsza dokumentacji podatkowej lokalnej – opis transakcji oraz innych zdarzeń mających istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) |108
4.3.1. Ogólna charakterystyka transakcji lub innych zdarzeń |108
4.3.2. Dane finansowe, w tym przepływy pieniężne, dotyczące tych transakcji lub innych zdarzeń |109
4.3.3. Dane identyfikujące podmioty powiązane dokonujące tych transakcji lub ujmujące te zdarzenia |110
4.3.4. Opis przebiegu transakcji lub innych zdarzeń |111
4.3.5. Wskazanie metody i sposobu kalkulacji dochodu (straty) |112
4.4. Część druga dokumentacji podatkowej lokalnej – analiza danych porównawczych |117
4.5. Część trzecia dokumentacji podatkowej lokalnej – opis danych finansowych podatnika |117
4.6. Część czwarta dokumentacji podatkowej lokalnej – informacje o podatniku |123
4.7. Część piąta dokumentacji podatkowej lokalnej – dokumenty |125
Ocena regulacji |126
Porównanie przepisów sprzed i po nowelizacji |127

ROZDZIAŁ 5
ANALIZY DANYCH PORÓWNAWCZYCH JAKO OBLIGATORYJNY ELEMENT DOKUMENTACJI CEN TRANSFEROWYCH |131
5.1. Pojęcie analizy danych porównawczych |132
5.2. Progi wartościowe dla wymogu wykonywania analiz danych porównawczych |133
5.3. Elementy analizy danych porównawczych |138
5.4. Opis zgodności warunków transakcji oraz innych zdarzeń z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty |143
Ocena regulacji |148
5.5. Źródła danych porównawczych |149
5.6. Analiza porównywalności |155

ROZDZIAŁ 6
DOBÓR METODY KALKULACJI CEN TRANSFEROWYCH W KONTEKŚCIE ANALIZY PORÓWNAWCZEJ |174
6.1. Metody określania dochodów podatników w drodze oszacowania cen |174
6.2. Tradycyjne metody szacowania dochodu (straty) |176
6.3. Metody zysku transakcyjnego szacowania dochodu (straty) |193

ROZDZIAŁ 7
DOKUMENTACJA PODATKOWA GRUPOWA (MASTER FILE) |201
7.1. Zakres podmiotowy obowiązku sporządzania dokumentacji grupowej (master file) |202
7.1.1. Podmioty zobowiązane do dołączenia informacji o grupie podmiotów powiązanych do dokumentacji podatkowej |202
7.1.2. Wyznaczenie podmiotu odpowiedzialnego za sporządzenie informacji o grupie podmiotów powiązanych |207
7.1.3. Termin sporządzenia i aktualizacji informacji o grupie podmiotów powiązanych |209
7.1.4. Język, w jakim powinna zostać sporządzona informacja o grupie podmiotów powiązanych |212
7.2. Elementy dokumentacji grupowej (master file) w rozumieniu polskich przepisów a regulacje międzynarodowe |214
7.3. Zakres przedmiotowy obowiązku sporządzania dokumentacji grupowej (master file) – elementy informacji o grupie podmiotów powiązanych |218
7.3.1. Struktura organizacyjna |219
7.3.2. Zasady wyznaczania cen transakcyjnych (polityka cen transakcyjnych) |220
7.3.3. Przedmiot i zakres działalności |223
7.3.4. Istotne wartości niematerialne |226
7.3.5. Sytuacja finansowa |230
7.3.6. Porozumienia z administracjami podatkowymi w sprawach podatku dochodowego |231
Ocena regulacji |232

ROZDZIAŁ 8
INNE OBOWIĄZKI SPRAWOZDAWCZE, OBOWIĄZUJĄCE TERMINY, PRZYGOTOWANIE DO ZMIAN |233
8.1. Obowiązki sprawozdawcze |233
8.1.1. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji podatkowej |234
8.1.2. Uproszczone sprawozdanie dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi |236
8.1.3. Raportowanie według krajów (country-by-country reporting) |238
8.2. Obowiązujące terminy w zakresie obowiązków informacyjnych |240
8.2.1. Termin sporządzenia dokumentacji podatkowej oraz jej aktualizacji |240
8.2.2. Termin przedłożenia dokumentacji podatkowej organom podatkowym |246
8.2.3. Terminy złożenia oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej, uproszczonego sprawozdania, raportu według krajów |247
Ocena regulacji |248
8.3. Przygotowanie do zmian w praktyce |249
8.3.1. Weryfikacja obowiązków dokumentacyjnych |249
8.3.2. Opracowanie harmonogramu działań w związku z obowiązkami dokumentacyjnymi |251
8.3.3. Wdrożenie procedur wewnętrznych |253

CZĘŚĆ DRUGA
PRZYKŁAD DOKUMENTACJI LOKALNEJ ORAZ GRUPOWEJ

ROZDZIAŁ 9
PRZYKŁAD DOKUMENTACJI PODATKOWEJ |257
Uwagi wstępne |257
Dokumentacja podatkowa (local file) Automotive™ |261
Dokumentacja podatkowa grupowa (master file) Automotive™ |318

BIBLIOGRAFIA |345

SPIS TABEL |351

SPIS RYSUNKÓW |355

AUTORZY |357