Opodatkowanie akcji marketingowych

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Wydawnictwa prawnicze
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8160-164-1
• ISBN druku: 978-83-8124-898-3
• EAN: 9788381601641
• Liczba stron: 280
• Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
  Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.

  Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.

  Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
• Ważne informacje techniczne
• Minimalne wymagania sprzętowe:
  • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
  • Pamięć operacyjna: 512MB
  • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
  • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
  • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
  • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
• Minimalne wymagania oprogramowania:
  • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
  • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
  • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
  • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
• Informacja o formatach plików:
  • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
  • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
  • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
  • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
• Rodzaje zabezpieczeń plików:
  • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
  • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.

  Więcej informacji o publikacjach elektronicznych

Wykaz skrótów | str. 11

Rozdział 1
Wprowadzenie. Pojęcia reklamy i reprezentacji na gruncie podatkowym | str. 15
1.1. Uwagi wprowadzające | str. 15
1.2. Loterie promocyjne i konkursy. Uwagi ogólne | str. 17
1.3. Konkursy | str. 19
1.4. Opodatkowanie konkursów | str. 21
1.5. Loterie | str. 27
Wykaz orzeczeń | str. 29
Wykaz interpretacji | str. 30
Bibliografia | str. 31

Rozdział 2
Rabaty i sprzedaż premiowa | str. 32
2.1. Rozliczanie rabatów | str. 32
2.1.1. Rabat czy usługa marketingowa nabywcy towaru | str. 32
2.1.2. Rabat przedsprzedażowy | str. 36
2.1.3. Rabat posprzedażowy | str. 38
2.1.4. Rabat bezpośredni a rabat pośredni | str. 41
2.1.5. Skonto | str. 44
2.2. Sprzedaż premiowa | str. 44
2.2.1. Uwagi wprowadzające | str. 44
2.2.2. Odliczenie VAT naliczonego oraz rozpoznanie kosztu uzyskania przychodu | str. 45
2.2.3. Podstawa opodatkowania VAT w związku z realizacją sprzedaży premiowej | str. 46
2.2.4. Rozliczenie VAT należnego z tytułu sprzedaży premiowej | str. 46
2.2.5. Sprzedaż premiowa a przychód sprzedawcy | str. 48
2.2.6. Przychód kupującego/obdarowanego | str. 49
2.3. Wstawianie do sklepów urządzeń producenta promujących jego produkty | str. 53
2.4. Świadczenia złożone w działaniach agencji marketingowych | str. 54
2.5. Bony towarowe w kampanii mediowej | str. 57
2.6. Problematyka pustych faktur w usługach marketingowych | str. 63
Wykaz orzeczeń | str. 67
Wykaz interpretacji | str. 69
Bibliografia | str. 70

Rozdział 3
Dokumentowanie akcji marketingowych | str. 71
3.1. Zasady dokumentowania akcji marketingowych | str. 71
3.1.1. Uwagi wprowadzające | str. 71
3.1.2. Modele akcji marketingowych i ich uczestnicy | str. 72
3.1.3. Programy lojalnościowe i nagrody w postaci towarów | str. 72
3.1.4. Premie pieniężne z tytułu wzrostu poziomu sprzedaży towarów i usług | str. 75
3.1.5. „Prosta” usługa marketingowa a zaliczenie wydatków do kosztów podatkowych i odliczenie podatku naliczonego | str. 79
3.1.6. Sprzedaż promocyjna | str. 82
3.1.7. Wspólna akcja marketingowa | str. 85
3.2. Dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczych w ramach akcji marketingowych | str. 87
3.2.1. Uwagi wprowadzające | str. 87
3.2.2. Czynności podlegające opodatkowaniu i stwierdzające je dowody księgowe | str. 88
3.2.2.1. Programy lojalnościowe | str. 88
3.2.2.2. Premie pieniężne – wynagrodzenie za usługę, wypłata bez świadczenia wzajemnego, rabat | str. 91
3.2.2.3. „Proste” usługi marketingowe | str. 94
3.2.2.4. Sprzedaż promocyjna | str. 95
3.2.2.5. Wspólne akcje marketingowe – podział kosztów – umowa – refaktura | str. 95
3.3. Odpowiednie dokumentowanie wykonania usług zleconych w ramach akcji marketingowych jako warunek obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego oraz zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów | str. 97
3.3.1. Faktura a prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego i prawo do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów | str. 97
3.3.2. Dowody wykonania usług zleconych w ramach akcji marketingowych | str. 102
3.3.3. Konsekwencje braku posiadania dowodów wykonania usług zleconych w ramach akcji marketingowych | str. 104
Wykaz orzeczeń | str. 107
Wykaz interpretacji | str. 107
Bibliografia | str. 108

Rozdział 4
Opłata reklamowa. Nieodpłatnie wydania towarów | str. 109
4.1. Opłata reklamowa od tablic i urządzeń reklamowych | str. 109
4.1.1. Uwagi wprowadzające | str. 109
4.1.2. Zakres przedmiotowy opłaty reklamowej | str. 113
4.1.3. Podmioty zobowiązane do zapłaty opłaty reklamowej | str. 117
4.1.4. Wyłączenia z poboru opłaty reklamowej | str. 119
4.1.5. Wysokość opłaty reklamowej | str. 125
4.1.6. Terminy płatności opłaty reklamowej oraz jej pobór . 128
4.1.7. Zaliczenie podatku od nieruchomości na poczet opłaty reklamowej | str. 129
4.1.8. Deklaracja na opłatę reklamową | str. 131
4.1.9. Indywidualne interpretacje podatkowe w zakresie opłaty reklamowej | str. 133
4.2. Nieodpłatne przekazania – materiały drukowane, reklamowe, informacyjne, gadżety, prezenty o małej wartości oraz próbki, a opodatkowanie nieodpłatnych wydań | str. 136
4.2.1. Uwagi wprowadzające | str. 136
4.2.2. Materiały drukowane, reklamowe i informacyjne | str. 141
4.2.3. Prezenty o małej wartości | str. 143
4.2.4. Próbki | str. 149
4.2.5. Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnym przekazaniu towarów | str. 151
4.3. Należności celne w przypadku importu towarów w celach promocyjnych | str. 153
4.3.1. Uwagi wprowadzające | str. 153
4.3.2. Wzory i próbki towarów | str. 155
4.3.3. Druki reklamowe | str. 157
Wykaz orzeczeń | str. 158
Wykaz interpretacji | str. 159
Bibliografia | str. 160

Rozdział 5
Ceny transferowe w akcjach marketingowych | str. 162
5.1. Ceny transferowe w przypadku agencji (podmiotów) powiązanych, w tym o charakterze międzynarodowym | str. 162
5.1.1. Uwagi wprowadzające – istota cen transferowych, podstawy prawne oraz zasada arm’s lenght | str. 162
5.1.2. Definicja podmiotów powiązanych | str. 165
5.1.2.1. Uwagi wprowadzające | str. 165
5.1.2.2. Powiązania kapitałowe | str. 165
5.1.2.3. Powiązania osobowe | str. 169
5.1.3. Powstanie obowiązku dokumentacyjnego | str. 176
5.1.4. Transakcje lub inne zdarzenia jednego rodzaju | str. 181
5.1.5. Ceny transferowe w akcjach marketingowych | str. 184
5.1.5.1. Uwagi wprowadzające | str. 184
5.1.5.2. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str. 185
5.1.5.3. Metoda ceny odprzedaży | str. 186
5.1.5.4. Metoda rozsądnej marży („koszt plus”) | str. 187
5.1.5.5. Metoda marży transakcyjnej netto | str. 188
5.1.5.6. Metoda podziału zysków | str. 189
5.1.5.7. Wybór właściwej metody | str. 190
5.1.6. Istotne obszary ryzyka związanego z problematyką transfer pricing | str. 192
5.2. Akcje marketingowe – istotne ryzyka w zakresie odpowiedzialności karnej | str. 198
5.2.1. Nieprawidłowości w organizacji akcji promocyjnych a odpowiedzialność karna | str. 198
5.2.2. Czyny nieuczciwej konkurencji w zakresie reklamy, marketing szeptany | str. 204
5.2.3. Bezprawne wysyłanie informacji handlowych | str. 208
Wykaz orzeczeń | str. 209
Wykaz interpretacji | str. 210
Bibliografia | str. 210

Rozdział 6
Rozliczanie transgranicznych usług marketingowych | str. 212
6.1. Obowiązek pobrania podatku u źródła | str. 212
6.1.1. Dochody zagranicznego reklamodawcy opodatkowane w Polsce | str. 212
6.1.2. Usługi reklamowe objęte koniecznością rozliczenia WHT | str. 215
6.1.3. Usługi reklamowe w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 219
6.1.4. Reklama w Internecie a WHT | str. 220
6.1.5. Certyfikat rezydencji od zagranicznego usługodawcy | str. 223
6.1.6. Kurs waluty przy rozliczeniu WHT | str. 226
6.2. Nabycie usługi marketingowej z zagranicy a VAT | str. 228
6.3. Sprzedaż usługi marketingowej za granicę a VAT | str. 229
6.4. Rabat potransakcyjny przy imporcie usług w VAT | str. 231
6.5. Kampania reklamowa a moment powstania obowiązku podatkowego w CIT | str. 232
6.6. Sponsoring jako usługa podlegająca VAT | str. 235
Wykaz orzeczeń | str. 238
Wykaz interpretacji | str. 238
Bibliografia | str. 240

Rozdział 7
Nagrody w konkursie oraz wydatki na CSR | str. 241
7.1. Zwolnienia w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych dotyczące otrzymanych nagród | str. 241
7.1.1. Uwagi wprowadzające | str. 241
7.1.2. Opodatkowanie dochodów/przychodów uzyskanych w postaci nagród w konkursach oraz nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów i usług | str. 242
7.1.2.1. Uwagi wprowadzające | str. 242
7.1.2.2. Podstawa opodatkowania i stawka podatku | str. 242
7.1.2.3. Opodatkowanie wygranych otrzymanych przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą – rozbieżności interpretacyjne | str. 246
7.1.3. Zwolnienia w PIT dotyczące otrzymanych nagród | str. 251
7.1.3.1. Uwagi wprowadzające | str. 251
7.1.3.2. Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT | str. 252
7.1.3.3. Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT | str. 254
7.1.4. Zasady rozliczenia podatku przez płatnika, a nie zwycięzcę i wymogi informacyjne | str. 256
7.2. Moment powstania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych z tytułu organizacji kampanii reklamowej | str. 257
7.3. Wydatki na CSR (Corporate Social Responsibility) – społeczną odpowiedzialność biznesu a prawo do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu | str. 263
7.3.1. Wprowadzenie | str. 263
7.3.2. Czy wydatki ponoszone przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych na realizację działań w zakresie CSR będą stanowiły koszty uzyskania przychodów | str. 264
7.4. Zasady rozliczania podatku – przez płatnika czy zwycięzcę? Wymogi informacyjne | str. 270
7.4.1. Pojęcie płatnika | str. 270
7.4.2. Obowiązki płatnika przy organizacji konkursów | str. 271
Wykaz orzeczeń | str. 275
Wykaz interpretacji | str. 275
Bibliografia | str. 276

O Autorach | str. 277