• Zaloguj się
  • Zarejestruj się
  • Newsletter
  • Pomoc
  • Kontakt
0 POZYCJI
KOSZYK PUSTY

Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR)

(eBook)
0.00  (0 ocen)
 Dodaj recenzję
Rozwiń szczegóły
  • Druk: 2022

  • Autor: Jakub Jankowski

  • Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

  • Formaty:
    PDF (Watermark)
    Watermark
    Znak wodny czyli Watermark to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie najbardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.

Zwiń szczegóły
127,00 zł
114,30 zł
Cena zawiera podatek VAT.
Oszczędzasz 12,70 zł
Wysyłka:
online
Dodaj do schowka

Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR)

Książka przedstawia problematykę stosowania klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR - General Anti-avoidance Rule). Zaprezentowano w niej praktyczne aspekty związane z oceną: czy działanie podatnika stanowiło unikanie opodatkowania na gruncie przepisów Ordynacji podatkowej.


Monografia wskazuje w jaki sposób powinny być rozumiane poszczególne przesłanki materialnoprawne klauzuli, wyznaczając tym samym prawne granice „legalnej” optymalizacji podatkowej.



Prawidłowe zdefiniowanie elementów GAAR jest nieodzowne zwłaszcza w przypadku rozbudowanych, wieloetapowych i skomplikowanych transakcji restrukturyzacyjnych, może być jednak konieczne również w odniesieniu do mniej rozbudowanych struktur korporacyjnych. Warto także zwrócić uwagę, że unikanie opodatkowania może występować w przypadku transakcji o charakterze transgranicznym, jak i krajowym.


Publikacja w sposób przystępny i konkretny wskazuje, kiedy osiągnięcie korzyści podatkowej przez podatnika zostanie podważone przez administrację skarbową.



Książka skierowana jest do:
• urzędników skarbowych i prokuratorów, którzy będą wiedzieć, kiedy optymalizacja podatkowa jest działaniem legalnym i nie powinna być negowana na gruncie prawa karnego czy podatkowego;
• sędziów sądów administracyjnych – kiedy optymalizacyjne działania podatników nie zasługują na ochronę i aprobatę z perspektywy wykładni prawa podatkowego;
• prawników zajmujących się prawem handlowym i cywilnym – jak kształtować umowy swoich klientów, aby nie wiązały się one z istotnym ryzykiem podatkowym;
• doradców podatkowych (i innych pełnomocników zajmujących się podatkami)
oraz pracowników naukowych.

  • Język wydania: polski
  • ISBN: 978-83-8286-911-8
  • ISBN druku: 978-83-8286-550-9
  • EAN: 9788382869118
  • Liczba stron: 186
  • Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
    Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.
    Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.
    Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
  • Ważne informacje techniczne
  • Minimalne wymagania sprzętowe:
    • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
    • Pamięć operacyjna: 512MB
    • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
    • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
    • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
    • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
  • Minimalne wymagania oprogramowania:
    • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
    • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
    • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
    • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
  • Informacja o formatach plików:
    • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
    • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
    • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
    • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
  • Rodzaje zabezpieczeń plików:
    • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
    • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
    Więcej informacji o publikacjach elektronicznych
Wykaz skrótów | str. 9
Rozdział I
Uwagi wstępne | str. 13
1. Pojęcie unikania opodatkowania | str. 13
1.1. Dorobek doktryny prawa podatkowego | str. 13
1.2. Rozumienie unikania opodatkowania w wybranych europejskich jurysdykcjach podatkowych | str. 16
1.3. Unikanie opodatkowania a nadużycie prawa podatkowego w VAT | str. 19
1.4. Unikanie opodatkowania a agresywna optymalizacja podatkowa i planowanie podatkowe | str. 20
1.5. Podsumowanie | str. 21
2. Uwarunkowania społeczno-gospodarcze funkcjonowania unikania opodatkowania wśród podatników | str. 22
2.1. Poziom ryzyka podatkowego | str. 22
2.2. Koszty wdrożenia sztucznej struktury podatkowej | str. 24
2.3. Obowiązki sprawozdawczo-informacyjne podatników | str. 25
3. Zasadność funkcjonowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w systemie podatkowym | str. 28
3.1. Kontekst międzynarodowy | str. 28
3.2. Kontekst historyczny oraz konstytucyjny | str. 32
3.3. Kontekst finansowy | str. 33
3.4. Kontekst społeczny | str. 35
Rozdział II
Korzyść podatkowa | str. 37
1. Wstęp | str. 37
2. Stan prawny do 31.12.2018 r. | str. 37
3. Stan prawny od 1.01.2019 r. | str. 46
Rozdział III
Cel działania | str. 49
1. Wstęp | str. 49
2. Stan prawny do 31.12.2018 r. | str. 49
2.1. Subiektywny czy obiektywny charakter przesłanki? | str. 50
2.2. Moment oceny celów działania podatnika | str. 54
2.3. Termin „cele ekonomiczne lub gospodarcze” | str. 56
2.4. Metodologia oceny istotności celu | str. 58
3. Stan prawny od 1.01.2019 r. | str. 64
3.1. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej | str. 65
3.1.1. Wyrok TSUE z 14.12.2000 r., C-110/99, Emsland-Stärke | str. 66
3.1.2. Wyrok TSUE z 21.02.2006 r., C-255/02, Halifax | str. 66
3.1.3. Wyrok TSUE z 12.09.2006 r., C-196/04, Cadbury Schweppes | str. 68
3.1.4. Wyrok TSUE z 5.07.2007 r., C-321/05, Kofoed | str. 69
3.1.5. Wyrok TSUE z 10.11.2011 r., C-126/10, Foggia | str. 71
3.1.6. Wyrok TSUE z 20.12.2017 r. w sprawie Deister Holding (C-504/16) and Juhler Holding (C-613/16) | str. 73
3.2. Akty prawa unijnego wtórnego | str. 77
3.3. Sposób implementacji przesłanki w poszczególnych państwach członkowskich | str. 78
3.4. Podsumowanie | str. 81
Rozdział IV
Sztuczność | str. 89
1. Wstęp | str. 89
2. Rodzaje sztuczności | str. 91
3. Model stosowania GAAR | str. 92
4. Model racjonalnego podatnika | str. 95
5. Kierowanie się celami innymi niż podatkowe | str. 101
6. Sztuczność jako kluczowa przesłanka stosowania GAAR | str. 104
6.1. Sztuczność jako element dwustopniowego modelu racjonalności podatnika | str. 104
6.2. Modyfikacja definicji racjonalnego podatnika obowiązująca od 1.01.2019 r. | str. 106
6.3. Relacja pomiędzy sztucznością i sprzecznością | str. 108
7. Katalog przykładowych czynności | str. 116
7.1. Nieuzasadnione dzielenie operacji i wykorzystanie podmiotów pośredniczących – orzecznictwo TSUE w tzw. sprawach duńskich | str. 118
7.1.1. Dyrektywa 2003/49/WE | str. 118
7.1.2. Dyrektywa 2011/96/UE | str. 125
7.2. Elementy wzajemnie znoszące się (kompensujące się) lub prowadzące do uzyskania stanu identycznego (lub zbliżonego) przed dokonaniem czynności | str. 128
7.3. Występowanie ryzyka ekonomicznego przewyższającego znacząco korzyści inne niż podatkowe lub brak odzwierciedlenia osiągniętej korzyści podatkowej w ponoszonym ryzyku ekonomicznym | str. 131
7.4. Nieznaczny zysk przed opodatkowaniem w stosunku do osiągniętej korzyści podatkowej | str. 134
7.5. Angażowanie podmiotu nieprowadzącego rzeczywistej działalności gospodarczej lub z siedzibą w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową | str. 134
Rozdział V
Sprzeczność | str. 137
1. Wstęp | str. 137
2. Stan prawny do 31.12.2018 r. | str. 138
3. Stan prawny od 1.01.2019 r. | str. 158
Rozdział VI
Pozostałe zagadnienia | str. 163
1. Pojęcie czynności | str. 163
2. GAAR a pozostałe środki antyabuzywne | str. 165
3. Małe klauzule obejścia prawa podatkowego (TAAR) | str. 166
4. Klauzule szczególne (SAAR) | str. 167
5. Przepisy wprost niebędące żadną klauzulą | str. 170
6. Przepisy o recharakteryzacji transakcji | str. 172
7. Konstytucyjność klauzuli | str. 173
Literatura | str. 177

42,48 zł 47,20 zł
Do koszyka

Opodatkowanie CIT spółki komandytowej i jawnej

blikacja objaśnia problemy podatkowe, jakie pojawiają się w związku ze zmianą statusu podatkowego spółek komandytowych i jawnych oraz ich wspólników w 2021 r. Autor – doradca podatkowy, wykorzystując swe długoletnie doświadcz...
31,41 zł 34,90 zł
Do koszyka

Klauzula zdumienia

Ani cenzura, ani poprawność polityczna, ani żadne tabu nie mają tu zastosowania - klauzula zdumienia pozwala postawić każde pytanie. Gdy czyta się Agatę Passent w zbiorze tekstów, a nie „pojedynczo”, widać jak bardzo jest ciekawska,...
13,50 zł 15,00 zł
Do koszyka

Zbiór zadań z opodatkowania

Opodatkowanie to trudny do zgłębienia obszar wiedzy, co jest spowodowane głównie złożonością systemu podatkowego danego państwa, a przecież coraz częściej podatnicy muszą się mierzyć z regulacjami podatkowymi w ujęciu międzynarodowym.Ponad...
53,10 zł 59,00 zł
Do koszyka

Nowe zasady opodatkowania działalności gospodarczej lekarzy i pielęgniarek

Książka przedstawia podstawowe zagadnienia związane z opodatkowaniem działalności gospodarczej lekarzy i pielęgniarek w zakresie podatku dochodowego oraz podatku VAT. Opracowanie, napisane przystępnym językiem, ukazuje praktyczne przykłady stosowania ...
99,90 zł 111,00 zł
Do koszyka

Klauzula generalna unikania opodatkowania. Komentarz do zmian w ordynacji podatkowej

Książka stanowi kompleksowe omówienie wprowadzonej w dniu 15 lipca 2016 r. generalnej klauzuli unikania opodatkowania. W opracowaniu zawarto obszerny i aktualny komentarz do wybranych przepisów m.in. nowego działu IIIa ordynacji podatkowe...
134,10 zł 149,00 zł
Do koszyka

Koncepcja zbrodni przeciwko ludzkości w międzynarodowym prawie karnym

Publikacja z serii „Rozprawy Prawnicze. Seria monograficzna Instytutu Nauk Prawnych PAN.Niniejsza praca służy trzem celom badawczym:Celem ogólnym jest określenie podstawy kryminalizacji zbrodni przeciwko ludzkości. ...

Recenzje

Dodaj recenzję
Nikt nie dodał jeszcze recenzji. Bądź pierwszy!
 
Uwaga: Nasze strony wykorzystują pliki cookies.
Używamy informacji zapisanych za pomocą cookies i podobnych technologii m.in. w celu dostosowania serwisu do indywidualnych potrzeb użytkowników oraz w celach statystycznych i reklamowych. Mogą też stosować je współpracujące z nami firmy badawcze. W programie służącym do obsługi Internetu można zmienić ustawienia dotyczące cookies. Korzystanie z naszych serwisów internetowych bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zapisane w pamięci urządzenia. Więcej informacji można znaleźć w naszej Polityce Prywatności.