0 POZYCJI
KOSZYK PUSTY

Zarządzanie ryzykiem podatkowym

(eBook)
0.00  (0 ocen)
 Dodaj recenzję
Rozwiń szczegóły
  • Druk: 2013

  • Autor: Anna Łukaszewicz-Obierska, Jarosław Ziobrowski, Olaf Jędruszek

  • Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

  • Formaty:
    PDF (Watermark)
    Watermark
    Znak wodny czyli Watermark to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie najbardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.

Zwiń szczegóły
Cena katalogowa: 119,00 zł
107,10 zł
Dostępność:
online po opłaceniu
Dodaj do schowka

Zarządzanie ryzykiem podatkowym

Książka jest doskonałym przewodnikiem po problematyce dotyczącej zarządzania ryzykiem podatkowym. Opracowanie w sposób przystępny i kompleksowy pozwala zrozumieć kwestie podatkowe związane z prowadzoną działalnością oraz stanowi istotną pomoc w świadomym zarządzaniu ryzykiem podatkowym i prawidłowym prowadzeniu spraw podatkowych w firmie.






W publikacji przedstawiono m.in.:


instrukcję jak krok po kroku wprowadzić w firmie procedurę zarządzania ryzykiem podatkowym, główne obszary występowania ryzyka oraz narzędzia stosowane w zarządzaniu podatkami;
wzory dokumentów, procedur, regulaminów związanych z zarządzaniem sprawami podatkowymi w firmie;
przykłady transakcji i konkretnych problemów podatników;
kwestie podatkowe, takie jak: ceny transferowe, wiążące interpretacje podatkowe, lobbing przepisów podatkowych, ciężar dowodu w postępowaniach podatkowych.


Adresaci:

Opracowanie przeznaczone jest dla członków zarządów spółek kapitałowych, kadry menedżerskiej, wspólników spółek osobowych, osób prowadzących - a szczególnie rozpoczynających - własną działalność gospodarczą, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, prawników wewnętrznych oraz doradców podatkowych.

  • Kategorie:
    1. Ebooki i Audiobooki »
    2. Wydawnictwa prawnicze
  • Język wydania: polski
  • ISBN: 978-83-264-6598-7
  • ISBN druku: 978-83-264-4475-3
  • EAN: 9788326465987
  • Liczba stron: 336
  • Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
    Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.
    Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.
    Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
  • Ważne informacje techniczne
  • Minimalne wymagania sprzętowe:
    • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
    • Pamięć operacyjna: 512MB
    • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
    • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
    • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
    • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
  • Minimalne wymagania oprogramowania:
    • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
    • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
    • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
    • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
  • Informacja o formatach plików:
    • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
    • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
    • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
    • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
  • Rodzaje zabezpieczeń plików:
    • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
    • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
    Więcej informacji o publikacjach elektronicznych
Wykaz skrótów | str. 13

Wstęp, a właściwie historia zarzadzania ryzykiem podatkowym w Polsce | str. 15

Rozdział I. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym | str. 19

1. Ryzyko prowadzenia działalności gospodarczej | str. 19

2. Zarzadzanie ryzykiem | str. 20

3. System compliance | str. 21

4. Ryzyko podatkowe | str. 23

5. Źródła ryzyka podatkowego | str. 24

6. Kto zarządza ryzykiem podatkowym w firmie | str. 25

7. Prowadzenie spraw podatkowych | str. 33

7.1. Doradca zarządu | str. 35

7.2. Księgowy | str. 36

7.3. Doradca (prawnik) wewnętrzny | str. 37

7.4. Doradca (prawnik) zewnętrzny | str. 39

8. Zakres obowiązków w sferze podatków | str. 40

Podsumowanie | str. 41

Rozdział II. Procedura zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 42

1. Wprowadzenie procedury | str. 42

2. Podjęcie decyzji | str. 43

3. Obszary ryzyka | str. 44

4. Zmiana struktury organizacyjnej | str. 46

5. Procedury stosowane w firmie | str. 47

6. Zarzadzanie wiedza podatkowa | str. 49

6.1. Monitoring zmian prawa podatkowego | str. 49

6.2. Szkolenia pracowników | str. 50

6.3. Zasięganie porad podatkowo-prawnych | str. 51

7. Weryfikacja systemu zarzadzania ryzykiem | str. 51

8. Biznesowe korzyści wprowadzenia systemu zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 53

9. Analiza ryzyka podatkowego - decyzja | str. 53

Podsumowanie | str. 55

Załącznik nr 1. Lista dokumentów, które powinny być weryfikowane oraz analizowane przy typowaniu obszarów ryzyka podatkowego | str. 56

Załącznik nr 2. Instrukcja kontroli wewnętrznej spółki ABC sp. z o.o. | str. 59

Załącznik nr 3. Instrukcja obiegu korespondencji w spółce ABC sp. z o.o. | str. 62

Załącznik nr 4. Instrukcja obiegu dokumentów finansowo-księgowych w spółce ABC sp. z o.o. | str. 65

Załącznik nr 5. Regulamin zaciągania zobowiązań | str. 69

Załącznik nr 6. Roczny formularz Q/A | str. 73

Załącznik nr 7. Przykładowy podział obowiązków związanych ze sprawami podatkowymi w spółce | str. 77

Rozdział III. Znajomość prawa podatkowego jako podstawowe narzędzie w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym | str. 78

1. Przepisy prawa podatkowego | str. 78

2. Źródła prawa podatkowego | str. 78

3. Hierarchia aktów prawnych w RP | str. 80

3.1. Konstytucja | str. 80

3.2. Prawo międzynarodowe | str. 81

3.3. Umowy międzynarodowe | str. 82

3.4. Prawo Unii Europejskiej | str. 83

3.5. Ustawy podatkowe | str. 88

3.6. Rozporządzenia | str. 89

3.7. Akty prawa miejscowego | str. 90

3.8. Orzecznictwo | str. 92

3.9. Wykładnia prawa | str. 94

3.10. Interpelacje, zapytania, pytania i oświadczenia poselskie | str. 95

4. Działalność lobbingowa jako element zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 96

Podsumowanie | str. 98

Rozdział IV. Indywidualna interpretacja podatkowa jako narzędzie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 100

1. Indywidualna interpretacja podatkowa | str. 100

2. Wniosek | str. 102

3. Wydana interpretacja | str. 108

4. Ochrona podatnika wynikająca z interpretacji | str. 111

5. Zaskarżenie negatywnej interpretacji | str. 112

6. Interpretacja ogólna Ministra Finansów | str. 115

7. Przykłady istotnych interpretacji vs orzeczenia sadów administracyjnych | str. 117

7.1. Pakiety medyczne | str. 117

7.2. Premie pienienie | str. 120

Podsumowanie | str. 123

Załącznik nr 1. Interpretacja indywidualna - uproszczony schemat | str. 124

Załącznik nr 2. Instrukcja wypełnienia wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji | str. 125

Załącznik nr 3. Wzór wniosku | str. 128

Rozdział V. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym w trakcie rozstrzygania sprawy podatkowej | str. 134

Wstep | str. 134

1. Rozstrzygniecie sprawy podatkowej | str. 134

2. Wykonalnosc decyzji podatkowych | str. 136

3. Wyznaczenie osoby odpowiedzialnej do reprezentowania podatnika w trakcie kontroli podatkowej | str. 140

4. Terminy podatkowe | str. 140

5. Przywrócenie terminu | str. 141

6. Dowody | str. 143

7. Dowody na poszczególnych etapach | str. 146

8. Wyłączenie stronniczego urzędnika | str. 149

9. Ponaglenie | str. 151

10. Skarga na bezczynność | str. 152

Podsumowanie | str. 154

Załącznik nr 1. Tabela dotycząca poszczególnych etapów rozstrzygnięcia sprawy podatkowej wraz z krótkim opisem | str. 155

Załącznik nr 2. Wyciąg ze sprawozdań kontroli podatkowych | str. 163

Załącznik nr 3. Zadania urzędów kontroli skarbowej na rok 2013 (wyciag) | str. 166

Rozdział VI. Przedawnienie zobowiązania podatkowego w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 171

1. Przedawnienie zobowiązań podatkowych | str. 171

2. Okres przedawnienia | str. 172

3. Zawieszenie okresu przedawnienia | str. 173

4. Przerwanie biegu przedawnienia | str. 177

Podsumowanie | str. 178

Rozdział VII. Prowadzenie ksiąg a zarzadzanie podatkami | str. 179

1. Prowadzenie ksiąg rachunkowych | str. 179

2. Systemy finansowo-księgowe | str. 180

3. Terminarz prac | str. 181

4. Podwójna weryfikacja | str. 182

Podsumowanie | str. 183

Załącznik nr 1. Przykład ankiety - sprawozdanie finansowe za rok podatkowy 2012 | str. 184

Rozdział VIII. Optymalizacja podatkowa w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 189

1. Definicja optymalizacji podatkowej | str. 189

2. Przykłady optymalizacji podatkowej | str. 190

2.1. Spółka komandytowo-akcyjna | str. 191

2.2. Struktura cypryjsko-słowacka | str. 195

2.2.1. Cypryjska spółka kapitałowa - słowacka spółka osobowa - polscy wspólnicy | str. 196

3. Koniec optymalizacji podatkowej | str. 199

3.1. Klauzula antyabuzywna (klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania) | str. 199

3.2. Controlled Foreign Corporation - CFC | str. 204

3.2.1. Poziom kontroli | str. 206

3.2.2. Przychody pasywne (finansowe) | str. 207

3.2.3. Niski poziom opodatkowania | str. 207

Podsumowanie | str. 208

Rozdział IX. Dokumentacja cen transferowych jako niezbędny element zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 209

1. Ceny transferowe | str. 209

2. Podmiot powiązany | str. 211

3. Wartość transakcji | str. 212

4. Metody ustalania/weryfikowania cen transferowych | str. 213

4.1. Porównywalna cena niekontrolowana | str. 214

4.2. Cena odprzedaży | str. 215

4.3. Rozsądna marżą ("koszt plus") | str. 216

4.4. Metoda zysku transakcyjnego | str. 217

5. Samodzielne przygotowanie dokumentacji cen transferowych | str. 218

6. Sankcje za brak dokumentacji cen transferowych | str. 221

7. Ważne wyroki i interpretacje | str. 222

8. Skrócona instrukcja "jak przygotować dokumentacje cen transferowych" | str. 226

9. Usługi o niskiej wartości dodanej | str. 226

Podsumowanie | str. 227

Przepisy, które warto znać | str. 228

Załącznik nr 1. Wzór dokumentacji cen transferowych | str. 231

Rozdział X. Obszary wrażliwe w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym | str. 236

1. Prawo do odliczenia VAT | str. 236

1.1. Prawo do odliczenia VAT (neutralność VAT) | str. 236

1.2. Brak prawa do odliczenia VAT | str. 237

1.3. Dobra wiara gwarantem prawa do odliczenia VAT | str. 238

1.3.1. Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie Mahagében | str. 241

1.4. Zestawienie wyroków | str. 243

1.5. VAT od zaniechanych inwestycji | str. 247

1.6. Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania podatkowe w VAT | str. 249

Podsumowanie | str. 249

2. Zakład podmiotu zagranicznego (permanent establishment) w Polsce | str. 250

2.1. Przedstawiciel handlowy a permanent establishment | str. 250

2.2. Ryzyka podatkowe związane z przypisaniem spółce zagranicznej PE | str. 252

2.2.1. Stała placówka | str. 253

2.2.2. Zależny agent | str. 253

2.2.3. Określenie dochodu | str. 255

2.2.4. Stale miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na gruncie u.p.t.u. | str. 256

Podsumowanie | str. 260

3. Usługi doradcze | str. 261

3.1. Koszty związane z nabyciem usług doradczych | str. 261

3.2. Właściwe dokumentowanie nabywanych usług doradczych | str. 264

3.2.1. Umowa jako istotny dowód | str. 264

3.2.2. Faktura VAT | str. 266

3.2.3. Protokół odbioru lub pisemne oświadczenie kontrahenta | str. 267

3.2.4. Korespondencja jako dowód wykonania usługi | str. 268

3.2.5. In dubio pro tributario | str. 269

3.2.6. Interesujące wyroki oraz interpretacje | str. 270

Podsumowanie | str. 272

4. Zbycie przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa i składników majątkowych | str. 273

4.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 273

4.2. Pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 274

4.2.1. Wyodrębnienie organizacyjne | str. 276

4.2.2. Kryterium funkcjonalne | str. 279

4.2.3. Wyodrębnienie finansowe | str. 281

4.3. Opodatkowanie zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub poszczególnych składników majątkowych | str. 283

4.3.1. Podatki transakcyjne (VAT, PCC) | str. 284

4.3.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego | str. 285

4.3.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy) | str. 286

4.3.4. Korekta podatku naliczonego w związku z nabyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 287

4.4. Skutki podatkowe sprzedaży składników majątkowych (asset deal) | str. 289

4.4.1. Podatki transakcyjne (VAT, podatek od czynności cywilnoprawnych) | str. 289

4.4.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego | str. 290

4.4.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy) | str. 291

4.5. Odpowiedzialność nabywcy zorganizowanej części przedsiębiorstwa za zobowiązanie podatkowe związane z nabyciem | str. 291

Podsumowanie | str. 292

Rozdział XI. Odpowiedzialność finansowa oraz karna osób zajmujących sie podatkami | str. 293

1. Osobista odpowiedzialność | str. 293

2. Odpowiedzialność za prowadzenie księgowości | str. 293

3. Przestępstwa i wykroczenia skarbowe | str. 296

3.1. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym | str. 297

3.2. Kary | str. 300

3.3. Wysokość kary i grzywny w roku 2013 | str. 301

3.3.1. Grzywna za wykroczenie skarbowe | str. 301

3.3.2. Grzywna za przestępstwo skarbowe | str. 301

3.4. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności | str. 302

3.5. Zaniechanie ukarania sprawcy (czynny żal) | str. 303

4. Odpowiedzialność podmiotu zbiorowego | str. 305

5. Odpowiedzialność zarządu za zapłatę podatku | str. 305

5.1. Brak przesłanek do zgłoszenia wniosku o upadłość lub wszczęcie postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości | str. 307

5.2. Brak winy w niezgłoszeniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub niewszczęciu postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości | str. 309

5.3. Wskazanie mienia spółki, z którego egzekucja umożliwi zaspokojenie zaległości | str. 310

5.4. Przedawnienie | str. 311

5.5. Wyroki sadów administracyjnych | str. 311

6. Decyzja i zakres odpowiedzialności | str. 317

Podsumowanie | str. 317

Wyciąg z przepisów kodeksu karnego skarbowego | str. 319

Zakończenie | str. 331

Bibliografia | str. 333

Autorzy | str. 335
Słowa kluczowe: doradztwo podatkowe

Inni Klienci oglądali również

17,10 zł 19,00 zł
Do koszyka

Panowanie nad ryzykiem w ramach publicznego zarządzania kryzysowego

Publikacja pt. „Panowanie nad ryzykiem w ramach publicznego zarządzania kryzysowego” odnosi się do problematyki zarządzania ryzykiem w organizacji, w tym w administracji publicznej i u operatorów infrastruktury krytycznej. Szeroko pr...
15,03 zł 16,70 zł
Do koszyka

Ryzyko elastyczności czy elastyczność ryzyka

Autorka dokonuje socjologicznej analizy kontraktu zatrudnienia jakim stała się umowa o pracę w modelu państwa określanego jako welfare state. Przedstawia proces instytucjonalizacji umowy o pracę jako instytucji ekonomicznej, prawnej i społecznej w ujęc...
25,20 zł 28,00 zł
Do koszyka

Zarządzanie dziedzictwem kulturowym. Wprowadzenie do problematyki

Zarządzanie dziedzictwem kulturowym można zdefiniować jako konserwację i mądre wykorzystanie zasobów dziedzictwa kulturowego dla dobra publicznego. Kluczową koncepcją, leżącą u podstaw tej dyscypliny nauki i praktyki, powstałej w latach 70. XX w...
20,79 zł 23,10 zł
Do koszyka

Zaufanie i ryzyko w doświadczeniu przedsiębiorców

Problemy zaufania i ryzyka znalazły się w ostatnim okresie w obszarze zainteresowania socjologów. Przyglądając się koncepcjom teoretycznym w naukach społecznych, poświęconym problematyce ryzyka, można zauważyć, iż w wielu pracach autorzy wskazuj...
39,60 zł 44,00 zł
Do koszyka

Modelowanie preferencji a ryzyko '11. SE 96

Niniejsza pozycja to kolejny tom prac naukowych związanych z optymalizacją decyzji, zatytułowanych Modelowanie Preferencji a Ryzyko. W niniejszym tomie znajdują się prace poświęcone zagadnieniom związanym z ryzykiem na rynku kapitałowym oraz pomiarem i...
30,80 zł 44,00 zł
Do koszyka

ECDL. Zarządzanie projektami. Moduł S5. Syllabus v. 1.0

Europejski Certyfikat Umiejętności Komputerowych (European Computer Driving Licence – ECDL) potwierdza zdobycie umiejętności w zakresie obsługi komputera i programów użytkowych po odbyciu międzynarodowego systemu szkoleń. W Pol...

Recenzje

Dodaj recenzję
Nikt nie dodał jeszcze recenzji. Bądź pierwszy!