Podatki w branży FMCG i e-commerce

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Wydawnictwa prawnicze
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8223-716-0
• ISBN druku: 978-83-8223-172-4
• EAN: 9788382237160
• Liczba stron: 152
• Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
  Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.

  Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.

  Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
• Ważne informacje techniczne
• Minimalne wymagania sprzętowe:
  • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
  • Pamięć operacyjna: 512MB
  • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
  • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
  • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
  • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
• Minimalne wymagania oprogramowania:
  • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
  • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
  • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
  • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
• Informacja o formatach plików:
  • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
  • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
  • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
  • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
• Rodzaje zabezpieczeń plików:
  • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
  • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.

  Więcej informacji o publikacjach elektronicznych

Wykaz skrótów .................................................................................. 9
 Wstęp ................................................................................................... 11
 Rozdział I. Opodatkowanie handlu FMCG na gruncie podatku od towarów i usług .......................... 15
 1. Stawki VAT ................................................................................ 15
 1.1. Regulacje w prawie polskim ............................................ 15
 1.2. Regulacje w prawie unijnym ............................................ 16
 1.3. Przyporządkowanie właściwej stawki VAT ................... 17
 2. Podatek VAT a Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług ....... 20
 2.1. Uwagi ogólne ...................................................................... 20
 2.2. Dostawa towarów a świadczenie usług .......................... 23
 2.3. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej ................................... 25
 2.4. Podejście sądów administracyjnych i organów podatkowych ............................................. 28
 2.4.1. Orzecznictwo sądów administracyjnych ........................................... 28
 2.4.2. Interpretacja ogólna Ministerstwa Finansów .................................. 31
 2.5. Case study ........................................................................... 34
 3. Nowa matryca VAT .................................................................. 38
 3.1. PKWiU a nomenklatura scalona..................................... 38
 3.2. Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) ............................ 41
 4. Kasy rejestrujące online oraz e-paragony ............................. 43
 4.1. Kasy rejestrujące online .................................................... 43
 4.2. E-paragony ......................................................................... 46
 Rozdział II. Opodatkowanie handlu e-commerce ........................................... 47
 1. Uwagi ogólne ............................................................................. 47
 2. Opodatkowanie e-sklepu prowadzonego w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjnej i spółki komandytowo-akcyjnej ............................................. 50
 3. Opodatkowanie e-sklepu prowadzonego w formie spółki komandytowej, spółki jawnej, spółki cywilnej lub jednoosobowej działalności gospodarczej ..................... 52
 3.1. Dopuszczalne formy opodatkowania ............................. 52
 3.2. Opodatkowanie według skali .......................................... 53
 3.3. Opodatkowanie liniowe ................................................... 54
 3.4. Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych .......................................................... 55
 3.5. Opodatkowanie według karty podatkowej ................... 57
 3.6. Wybór i zmiana formy opodatkowania ......................... 59
 4. Rozliczanie sprzedaży w Polsce na gruncie podatku dochodowego i podatku od towarów i usług ........................ 61
 4.1. Sprzedaż towaru a rozpoznanie przychodu................... 61
 4.2. Sprzedaż towaru a rozpoznanie kosztów uzyskania przychodu ..................................................... 64
 4.3. Sprzedaż towaru a rozpoznanie VAT należnego .......... 65
 4.3.1. Zasada ogólna .......................................................... 65
 4.3.2. Metoda kasowa ........................................................ 68
 4.4. Zwrot towaru a rozpoznanie przychodu i VAT należnego ................................................................. 69
 4.5. Nieodebranie zamówienia a rozpoznanie przychodu i VAT należnego ................................................ 71
 5. Sprzedaż wysyłkowa w świetle ustawy o podatku od towarów i usług ............................................... 72
 5.1. Uwagi ogólne ...................................................................... 72
 5.2. Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju ........................ 73
 5.2.1. Definicja sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju ...................................................... 73
 5.2.2. Przesłanki warunkujące wystąpienie sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju ............................. 74
 5.2.3. Miejsce świadczenia – zasady opodatkowania sprzedaży wysyłkowej ............................................ 76
 5.2.4. Sprzedaż wysyłkowa do dwóch lub więcej państw członkowskich ........................................... 81
 5.3. Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju ..................... 82
 5.4. Wyłączenia od sprzedaży wysyłkowej ............................ 82
 5.5. Dokumentacja sprzedaży wysyłkowej ............................ 83
 5.5.1. Faktury ..................................................................... 83
 5.5.2. Inne dokumenty dokumentujące sprzedaż wysyłkową ................................................................ 84
 5.5.3. Brak dokumentów potwierdzających dostarczenie towarów do nabywcy w przypadku sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju ................................................... 85
 5.5.4. Kasa rejestrująca ..................................................... 86
 6. Opodatkowanie dropshippingu ............................................. 88
 6.1. Uwagi ogólne ...................................................................... 88
 6.2. Sprzedaż we własnym imieniu ........................................ 88
 6.2.1. Podatek dochodowy ............................................... 89
 6.2.2. Podatek od towarów i usług .................................. 89
 6.3. Pośrednictwo sprzedaży ................................................... 93
 6.3.1. Podatek dochodowy ............................................... 93
 6.3.2. Podatek od towarów i usług .................................. 95
 6.4. Dokumentowanie sprzedaży w ramach dropshippingu ...................................................... 99
 6.4.1. Dokumentowanie transakcji przy sprzedaży we własnym imieniu ............................................... 99
 6.4.2. Dokumentowanie transakcji przy pośrednictwie w sprzedaży ................................... 100
 6.4.3. Dokumentowanie transakcji przy użyciu kasy rejestrującej ................................................. 101
 Rozdział III. Akcje promocyjne ............................................................................. 103
 1. Opodatkowanie rabatów i usług wzajemnych ..................... 103
 1.1. Uwagi ogólne ...................................................................... 103
 1.2. Rabaty sprzedażowe i posprzedażowe (retro-rabaty) ................. 105
 1.2.1. Rabat sprzedażowy ................................................. 105
 1.2.2. Rabat posprzedażowy ............................................ 106
 1.2.3. Korekta zbiorcza...................................................... 108
 1.3. Rabat a wynagrodzenie za usługę ................................... 110
 1.3.1. Uwagi ogólne ........................................................... 110
 1.3.2. Zobowiązania kupującego wynagradzane rabatem ............................................................. 112
 1.3.3. Rabaty pośrednie .................................................... 114
 1.4. Rabaty pracownicze .......................................................... 117
 Rozdział IV. Obciążenia fiskalne w branży FMCG ........................................... 121
 1. Uwagi ogólne ............................................................................. 121
 2. Opłata za reklamę napojów alkoholowych ........................... 121
 2.1. Uwagi ogólne ...................................................................... 121
 2.2. Pojęcie reklamy i promocji napojów alkoholowych ..... 122
 2.3. Wysokość opłaty ................................................................ 125
 2.4. Czynności niepodlegające opłacie .................................. 127
 2.5. Brak uiszczenia opłaty ...................................................... 128
 3. Opłata recyklingowa ................................................................ 129
 4. Opłata cukrowa ......................................................................... 132
 5. Opłata od napojów alkoholowych o pojemności nieprzekraczającej 300 ml – tzw. małpek ............................. 134
 6. Podatek od sprzedaży detalicznej .......................................... 136
 Bibliografia......................................................................................... 141
 Wykaz orzeczeń sądów .................................................................... 143
 Wykaz pism urzędowych ................................................................. 145
 O Autorach ......................................................................................... 149