Tworzenie prawa podatkowego a jego stosowanie
W publikacji zaprezentowano wzajemne powiązania między stanowieniem i stosowaniem prawa podatkowego. Procesy te są ze sobą integralnie związane, a pomiędzy stanowieniem prawa oraz regułami jego interpretacji występują obustronne zależności. Autor próbuje odpowiedzieć na pytania, w jakim zakresie tworzenie prawa podatkowego kształtuje jego stosowanie oraz czy i w jakim stopniu można używać w prawie podatkowym klauzul generalnych (zwłaszcza klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania) oraz zwrotów niedookreślonych. Rozważania zawarte w pracy wiążą się ponadto ze zwalczaniem agresywnej optymalizacji podatkowej, zarówno w przypadku krajowego, jak i unijnego oraz międzynarodowego prawa podatkowego, co jest jednym z najważniejszych problemów współczesnych systemów podatkowych. W monografii omówiono m.in.:
istotę prawną podatku,
technikę tworzenia prawa podatkowego,
administracyjne i sądowe stosowanie prawa podatkowego,
rolę cen transferowych (cen transakcyjnych) w rozwiązywaniu sporów podatkowych,
rolę klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania w rozwiązywaniu sporów podatkowych.
Adresaci:
Książka skierowana jest zarówno do podmiotów uczestniczących w tworzeniu i stosowaniu prawa, w tym na poziomie parlamentarnym, jak i podmiotów niepublicznych - głównie pracodawców, pracobiorców, podmiotów gospodarczych. Zainteresuje także pracowników administracji podatkowej, sędziów, doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów specjalizujących się w problematyce podatkowej. Będzie pomocnym źródłem wiedzy dla studentów prawa oraz podatników.
Wykaz skrótów | str. 7
Wstęp | str. 9
Rozdział I
Istota prawna podatku | str. 17
Rozdział II
Polityka tworzenia prawa podatkowego | str. 26
1. Założenia polityki tworzenia prawa | str. 26
2. Społeczna świadomość podatkowa | str. 28
3. Cele polityki tworzenia prawa podatkowego | str. 37
Rozdział III
Procedura tworzenia prawa podatkowego | str. 65
Rozdział IV
Technika tworzenia prawa podatkowego | str. 80
Rozdział V
Wpływ tworzenia prawa podatkowego na jego stosowanie | str. 97
1. Specyfika stosowania prawa podatkowego | str. 97
2. Administracyjne stosowanie prawa podatkowego | str. 101
3. Sądowe stosowanie prawa podatkowego | str. 126
Rozdział VI
Wpływ prawodawcy na rozwiązywanie sporów podatkowych | str. 145
1. Zagadnienia wprowadzające | str. 145
2. Rola cen transferowych (cen transakcyjnych) w rozwiązywaniu sporów podatkowych | str. 150
3. Rola klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania w rozwiązywaniu sporów podatkowych | str. 154
4. Negocjacje podatkowe w rozwiązywaniu sporów podatkowych | str. 167
Bibliografia | str. 177