Przewodnik po dokumentacji cen transferowych

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Wydawnictwa prawnicze
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8124-585-2
• ISBN druku: 978-83-8124-423-7
• EAN: 9788381245852
• Liczba stron: 316
• Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
  Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.

  Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.

  Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
• Ważne informacje techniczne
• Minimalne wymagania sprzętowe:
  • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
  • Pamięć operacyjna: 512MB
  • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
  • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
  • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
  • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
• Minimalne wymagania oprogramowania:
  • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
  • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
  • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
  • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
• Informacja o formatach plików:
  • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
  • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
  • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
  • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
• Rodzaje zabezpieczeń plików:
  • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
  • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.

  Więcej informacji o publikacjach elektronicznych

Wstęp | str. 11

Rozdział 1
Obowiązek sporządzenia dokumentacji – na kim spoczywa? | str. 13
1.1. Podmioty powiązane | str. 13
Powiązania kapitałowe | str. 14
Powiązania osobowe | str. 16
Powiązania majątkowe i wynikające ze stosunku pracy | str. 18
1.2. Kryterium wysokości przychodów lub kosztów uzyskania przychodów | str. 18
1.3. Transakcja istotna | str. 21
1.4. Wymagana treść dokumentacji | str. 23
Dokumentacja lokalna (local file) i analiza porównawcza | str. 24
Dokumentacja grupowa (master file | str. 29
1.5. Terminy obowiązujące w przepisach o cenach transferowych | str. 33

Rozdział 2
Produkcja kontraktowa i cash pooling | str. 35
2.1. Opis przypadku | str. 35
2.2. Obowiązki dokumentacyjne spółki Alder za 2017 r. | str. 39
2.3. Dokumentacja grupowa dla Grupy Linden za 2017 r. | str. 40
Wstęp | str. 40
Wskazanie podmiotu zobowiązanego do sporządzenia dokumentacji | str. 43
Struktura organizacyjna | str. 44
Lista podmiotów wchodzących w skład Grupy Linden | str. 44
Opis podmiotów wchodzących w skład Grupy Linden | str. 45
Cele strategiczne | str. 46
Polityka cen transakcyjnych | str. 46
Wartości niematerialne i prawne | str. 47
Transakcje finansowe | str. 48
Inne istotne transakcje | str. 48
Opis przedmiotu i zakresu działalności prowadzonej przez grupę podmiotów powiązanych z Alder Sp. z o.o. | str. 48
Charakterystyka rynku w Polsce | str. 49
Charakterystyka rynku w Europie | str. 49
Czynniki biznesowe wpływające na zyski osiągane przez grupę podmiotów powiązanych | str. 49
Istotne łańcuchy wartości dodanej i usługi świadczone przez podmioty powiązane | str. 50
Rynki geograficzne, na których osiągane jest co najmniej 10% zysków | str. 51
Transakcje restrukturyzacyjne | str. 51
Opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę podmiotów powiązanych istotnych wartości niematerialnych | str. 51
Opis sytuacji finansowej podmiotów tworzących grupę podmiotów powiązanych z Alder Sp. z o.o. wraz ze sprawozdaniem skonsolidowanym podmiotów powiązanych tworzących grupę podmiotów powiązanych | str. 52
Opis zawartych przez podmioty tworzące grupę podmiotów powiązanych porozumień w sprawach podatku dochodowego z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska, w tym jednostronnych uprzednich porozumień cenowych | str. 54
2.4. Dokumentacja lokalna | str. 54
Podstawa prawna | str. 54
Informacje o podatniku i podmiotach biorących udział w transakcjach | str. 56
Przedmiot i zakres działalności | str. 57
Pracownicy | str. 57
Realizowana strategia gospodarcza | str. 58
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska | str. 58
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji | str. 58
Opis danych finansowych podatnika | str. 58
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych | str. 59
Charakterystyka rynków zbytu | str. 59
Charakterystyka rynku w Europie | str. 59
Otoczenie konkurencyjne | str. 60
Producent kontraktowy – opis transakcji | str. 60
Cash pooling – opis transakcji | str. 69
2.5. Analiza porównawcza dla produkcji kontraktowej | str. 79
ETAP I – ogólna analiza informacji dotyczących podatnika i jego otoczenia gospodarczego | str. 81
ETAP II – analiza warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi | str. 85
ETAP III – analiza, czy istnieje możliwość porównania warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami stosowanymi przez dany podmiot z podmiotami niezależnymi | str. 91
ETAP IV – wybór metody i wybór wskaźnika zyskowności odpowiedniego dla wybranej metody | str. 91
ETAP V – identyfikacja i weryfikacja porównywalnych warunków ustalanych przez podmioty niezależne | str. 92
ETAP VI – identyfikacja wskaźnika | str. 95
ETAP VII – analiza uzyskanych danych i wnioski | str. 96
CIT/TP Uproszczone sprawozdanie – Alder | str. 97

Rozdział 3
Usługi zarządzania, usługi IT, usługi logistyczne | str. 101
3.1. Opis przypadku | str. 101
3.2. Obowiązki dokumentacyjne WWL Polska | str. 104
3.3. Dokumentacja grupowa dla Grupy WWL za 2017 r. | str. 105
Wstęp | str. 105
Wskazanie podmiotu zobowiązanego do sporządzenia dokumentacji | str. 108
Struktura organizacyjna | str. 108
Lista podmiotów wchodzących w skład Grupy WWL | str. 109
Opis podmiotów wchodzących w skład Grupy WWL | str. 109
Polityka cen transakcyjnych | str. 111
Wartości niematerialne i prawne | str. 111
Transakcje finansowe | str. 111
Inne istotne transakcje | str. 111
Opis przedmiotu i zakresu działalności prowadzonej przez grupę podmiotów powiązanych | str. 112
Czynniki biznesowe wpływające na zyski osiągane przez grupę podmiotów powiązanych | str. 112
Istotne łańcuchy wartości dodanej i usługi świadczone przez podmioty powiązane | str. 113
Rynki geograficzne, na których osiągane jest co najmniej 10% zysków | str. 114
Transakcje restrukturyzacyjne | str. 114
Opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę podmiotów powiązanych istotnych wartości niematerialnych | str. 114
Opis sytuacji finansowej podmiotów tworzących grupę podmiotów powiązanych wraz ze sprawozdaniem skonsolidowanym podmiotów powiązanych tworzących grupę podmiotów powiązanych | str. 115
3.4. Dokumentacja lokalna (local file) | str. 116
Podstawa prawna | str. 116
Informacje o podatniku | str. 117
Przedmiot i zakres działalności WWL Polska | str. 119
Pracownicy WWL Polska | str. 121
Realizowana strategia gospodarcza | str. 121
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska | str. 121
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji | str. 121
Opis danych finansowych podatnika | str. 122
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych | str. 122
Otoczenie konkurencyjne | str. 123
Usługi zarządzania | str. 124
Usługi IT | str. 136
Usługi logistyczne | str. 142
CIT/TP Uproszczone sprawozdanie – WLL | str. 148

Rozdział 4
Dystrybucja towarów, produkcja, licencja | str. 152
4.1. Opis przypadku | str. 152
4.2. Obowiązki dokumentacyjne Grupy Verdure za 2017 r. | str. 154
4.3. Dokumentacja grupowa dla Grupy Verdure za 2017 r. | str. 155
Wstęp | str. 155
Wskazanie podmiotu zobowiązanego do sporządzenia dokumentacji | str. 158
Struktura organizacyjna | str. 158
Lista podmiotów wchodzących w skład Grupy Verdure Italiane | str. 159
Opis podmiotów wchodzących w skład Grupy Verdure Italiane | str. 160
Polityka cen transakcyjnych | str. 161
Wartości niematerialne i prawne | str. 163
Transakcje finansowe | str. 163
Inne istotne transakcje | str. 163
Charakterystyka rynku w Polsce | str. 164
Charakterystyka rynku w Europie | str. 164
Czynniki biznesowe wpływające na zyski osiągane przez grupę podmiotów powiązanych | str. 165
Istotne łańcuchy wartości dodanej i usługi świadczone przez podmioty powiązane | str. 167
Rynki geograficzne, na których osiągane jest co najmniej 10% zysków | str. 167
Transakcje restrukturyzacyjne | str. 167
Opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę podmiotów powiązanych istotnych wartości niematerialnych | str. 167
Opis sytuacji finansowej podmiotów tworzących grupę podmiotów powiązanych z Verdure PL wraz ze sprawozdaniem skonsolidowanym podmiotów powiązanych tworzących grupę podmiotów powiązanych | str. 170
Opis zawartych przez podmioty tworzące grupę podmiotów powiązanych porozumień w sprawach podatku dochodowego z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska, w tym jednostronnych uprzednich porozumień cenowych | str. 171
4.4. Dokumentacja lokalna | str. 171
Podstawa prawna | str. 171
Informacje o podatniku i podmiotach biorących udział w transakcjach | str. 173
Charakterystyka głównych rynków zbytu | str. 174
Pracownicy | str. 174
Realizowana strategia gospodarcza | str. 174
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska | str. 176
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji | str. 176
Opis danych finansowych podatnika | str. 176
Otoczenie konkurencyjne | str. 176
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych | str. 177
Dystrybucja towarów – opis transakcji | str. 178
Sprzedaż towarów – opis transakcji | str. 187
Licencja – opis transakcji | str. 195
CIT/TP Uproszczone sprawozdanie – Verdure | str. 202

Rozdział 5
Umowa o podziale kosztów (cost contribution arrangement – CCA) | str. 206
5.1. Opis przypadku | str. 206
5.2. Obowiązki dokumentacyjne w Grupie Alfa | str. 213
5.3. Dokumentacja grupowa dla Grupy Alfa za 2017 r. | str. 214
Wstęp | str. 214
Wskazanie podmiotu zobowiązanego do sporządzenia dokumentacji | str. 217
Struktura organizacyjna | str. 217
Lista podmiotów wchodzących w skład Grupy Alfa | str. 217
Opis podmiotów wchodzących w skład Grupy Alfa | str. 219
Polityka cen transferowych | str. 222
Transakcje finansowe | str. 225
Inne istotne transakcje | str. 225
Opis przedmiotu i zakresu działalności prowadzonej przez Grupę Alfa | str. 226
Czynniki biznesowe wpływające na zyski osiągane przez grupę podmiotów powiązanych | str. 227
Istotne łańcuchy wartości dodanej | str. 228
Rynki geograficzne, na których osiągane jest co najmniej 10% zysków | str. 229
Transakcje restrukturyzacyjne | str. 229
Opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę podmiotów powiązanych istotnych wartości niematerialnych | str. 229
Opis sytuacji finansowej podmiotów tworzących Grupę Alfa wraz ze sprawozdaniem skonsolidowanym podmiotów powiązanych tworzących grupę podmiotów powiązanych | str. 231
Opis zawartych przez podmioty tworzące grupę podmiotów powiązanych porozumień w sprawach podatku dochodowego z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska, w tym jednostronnych uprzednich porozumień cenowych | str. 233
5.4. Dokumentacja lokalna | str. 233
Podstawa prawna | str. 233
Informacje o podatniku i podmiotach biorących udział w transakcjach | str. 235
Przedmiot i zakres działalności | str. 237
Charakterystyka głównych rynków zbytu | str. 237
Pracownicy | str. 237
Realizowana strategia gospodarcza | str. 237
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska | str. 238
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji | str. 238
Opis danych finansowych podatnika | str. 238
Otoczenie konkurencyjne | str. 238
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych | str. 239
Usługi produkcyjne – opis transakcji | str. 242
Umowa o podziale kosztów (cost sharing agreements) – opis transakcji | str. 251
Pożyczka – opis transakcji | str. 261
Sprzedaż surowców – opis transakcji | str. 268
CIT/TP Uproszczone sprawozdanie – Alfa | str. 277

Rozdział 6
Restrukturyzacja działalności | str. 281
6.1. Opis przypadku | str. 281
6.2. Obowiązek dokumentacyjny w roku 2017 | str. 283
6.3. Dokumentacja lokalna | str. 284
Podstawa prawna | str. 284
Informacje o podatniku i podmiotach biorących udział w transakcjach | str. 287
Przedmiot i zakres działalności | str. 288
Charakterystyka głównych rynków zbytu | str. 288
Pracownicy | str. 289
Realizowana strategia gospodarcza | str. 289
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska | str. 289
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji | str. 289
Opis danych finansowych podatnika | str. 290
Otoczenie konkurencyjne | str. 290
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych | str. 290
Restrukturyzacja działalności – opis transakcji | str. 291
Analiza rynkowości procesu restrukturyzacji | str. 301
6.4. Potencjał zysku w transakcji restrukturyzacyjnej | str. 311

Bibliografia | str. 313

Autorzy | str. 315