Odliczenia i zwroty w VAT. Pytania i odpowiedzi

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Wydawnictwa prawnicze
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8160-196-2
• ISBN druku: 978-83-8124-976-8
• EAN: 9788381601962
• Liczba stron: 268
• Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
  Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.

  Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.

  Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
• Ważne informacje techniczne
• Minimalne wymagania sprzętowe:
  • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
  • Pamięć operacyjna: 512MB
  • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
  • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
  • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
  • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
• Minimalne wymagania oprogramowania:
  • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
  • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
  • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
  • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
• Informacja o formatach plików:
  • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
  • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
  • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
  • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
• Rodzaje zabezpieczeń plików:
  • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
  • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.

  Więcej informacji o publikacjach elektronicznych

Wykaz skrótów .................................................................................. 13
 Wstęp ................................................................................................... 15
 Rozdział I. Istnienie prawa do odliczenia ........................................................ 17
 1. Zakupy przeznaczone do wykonywania czynności opodatkowanych w przyszłości ............................. 18
 2. Odliczanie VAT z faktur wystawianych przez podatnika wykreślonego z rejestru podatników VAT ................... 19
 3. Prawo do odliczenia podatku z opłaconej gotówką faktury na kwotę przekraczającą 15.000 zł .................. 21
 4. Zakupy opłacane kartami paliwowymi ................................ 22
 5. Prawo do odliczenia VAT przy zakupie prezentów (w tym w postaci alkoholu) dla kontrahentów ..................... 25
 6. Odliczenie VAT z faktury dokumentującej opłatę za udział w konkursie ................................................. 27
 7. Zakup domku kempingowego oraz mieszkania w celu zakwaterowania pracowników ............................ 28
 8. Zakup telefonu w celu odsprzedaży pracownikowi ............ 29
 9. Nabywanie mieszkań służbowych dla pracowników ......... 30
 10. Prawo do odliczenia przy nabyciu towarów przeznaczonych do nieodpłatnego przekazania pracownikom ............. 31
 11. Odliczenie VAT z tytułu zakupu artykułów spożywczych do swobodnego spożycia przez pracowników ...................... 34
 12. Odliczanie VAT z tytułu nabycia usług noclegowych ........ 36
 13. Organizacja imprez integracyjnych dla pracowników ....... 37
 14. Prawo do odliczenia przy zakupach usług  kateringowych ........................................................... 38
 15. Nabycie strojów sportowych dla pracowników ................... 40
 16. Prawo do odliczenia z faktury dokumentującej zakup sfinansowany dotacją ......................... 42
 17. Prawo do odliczenia a sfinansowanie zakupu kredytem zaciągniętym prywatnie ........................ 43
 18. Prawo do odliczenia z tytułu zakupu nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczych 
 obojga małżonków ................................................................... 44
 19. Zakup dokonany przez małżonków pozostających we wspólności majątkowej .................................... 47
 20. Zakupy o charakterze osobistym dokonywane przez osobę fizyczną będącą podatnikiem VAT .................. 49
 21. Prawo do odliczenia podatku z faktur za zakup okularów dla pracowników ................................ 50
 22. Prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z pogrzebem zmarłego pracownika ....................................... 52
 23. Odliczanie VAT od zakupów dokonywanych przed rejestracją jako podatnik VAT czynny ....................... 54
 24. Odliczenie VAT z faktury za organizację szkolenia ............ 56
 25. Odliczenie VAT z faktury za opłatę stosunkową ................. 58
 26. Odliczanie VAT na podstawie paragonów ............................ 60
 27. Odliczenie podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów udokumentowanego 
 paragonem ............................................ 61
 28. Odliczenie VAT z faktury z podatkiem obliczonym według niewłaściwej stawki .......................................... 63
 29. Odliczenie podatku z faktury z błędnym adresem i NIP nabywcy .......................................... 64
 30. Zakupy związane z podwyższeniem kapitału zakładowego .............................................................. 66
 31. Odliczenie VAT z faktury za wycenę zorganizowanej części przedsiębiorstwa ......................................... 67
 32. Zakupy związane ze sprawą o odszkodowanie dotyczące działalności opodatkowanej .......................... 68
 33. Prawo do odliczenia w przypadku zmiany przeznaczenia rzeczy nabytej na cele prywatne ..................... 70
 34. Prawo do odliczenia przy dokonywaniu zakupów sfinansowanych w całości lub częściowo ze środków ZFŚS ........... 71
 35. Odliczenie VAT z faktury wystawionej na spółkę cywilną bez nazwisk wspólników ........................ 73
 36. Odliczenie przez spółkę VAT z faktury wystawionej na wspólnika ........................................ 75
 37. Korzystanie z prawa do odliczenia przez współwłaścicieli ............................ 77
 38. Zakupy dokonywane przez jednego ze współwłaścicieli .... 79
 39. Odliczenie VAT z faktury wystawionej przez współwłaścicieli .............................................................. 80
 40. Odliczenie VAT z faktury dotyczącej transakcji objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia .................. 81
 41. Zakupy towarów i usług wykorzystywanych do świadczenia usług objętych mechanizmem odwrotnego 
 obciążenia ............................................................ 82
 42. Odliczenie VAT z faktury VAT marża .................................. 83
 43. Odliczanie VAT od zakupów dokonywanych przed osiągnięciem pierwszych przychodów ....................... 84
 44. Odliczenie VAT z faktur otrzymanych po likwidacji działalności .................................................. 86
 45. Odliczenie kwoty podatku należnego z tytułu odwrotnego obciążenia ........................................ 88
 46. Odliczenie VAT z dokumentu SAD zawierającego błąd w nazwie eksportera ......................... 89
 47. Zakupy dotyczące sprzedaży poza terytorium kraju .......... 91
 48. Prawo do odliczenia kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku ................................................... 92
 Rozdział II. Kwota podatku naliczonego ........................................................... 95
 1. Kwota podatku naliczonego dotycząca samochodu osobowego wykorzystywanego częściowo na potrzeby 
 prywatne .............................................................. 97
 2. Dokonywanie pełnych odliczeń wydatków od pojazdu pomocy drogowej ............................................. 98
 3. Zakup usługi oklejenia samochodu osobowego .................. 100
 4. Kwota podatku naliczonego z tytułu nabycia jednośladu .. 102
 5. Zakupy dotyczące ciągnika siodłowego ................................ 105
 6. Hurtowe zakupy paliwa ........................................................... 106
 7. Odliczenie VAT z tytułu nabycia miejsc postojowych dla pracowników i klientów .............................. 110
 8. Obowiązek ponownego przeprowadzenia badania technicznego ................................................. 112
 9. Skutki opóźnienia w przeprowadzeniu dodatkowego badania technicznego ......................................... 114
 10. Wykazywanie w ewidencji VAT wydatków dotyczących samochodów nieuprawniających do pełnych odliczeń ....... 117
 11. Termin złożenia informacji VAT-26 przy wykupie samochodu z leasingu ............................... 120
 12. Kwota podatku podlegająca odliczeniu w przypadku samochodu osobowego wykorzystywanego do działalności mieszanej ........................................................ 122
 13. Braki wpisów do ewidencji przebiegu pojazdu .................... 124
 14. Informacja VAT-26 złożona po terminie a pełne odliczenia VAT przy leasingu ................................................. 126
 15. Kwota podatku naliczonego podlegająca odliczeniu z faktury za naprawę samochodu opłaconej w kwocie netto przez ubezpieczyciela ..................................................... 130
 16. Odliczanie VAT od zakupów dotyczących przeznaczonych do odsprzedaży używanych samochodów ................... 133
 17. Dokonywanie pełnych odliczeń w przypadku wynajmu jednego tylko pojazdu ....................... 135
 18. Odliczanie VAT z tytułu zakupu paliwa przez warsztat samochodowy ................................................. 138
 19. Dokonywanie pełnych odliczeń od wydatków dotyczących samochodu częściowo udostępnianego odpłatnie pracownikowi do celów prywatnych ................... 139
 20. Spółka z o.o. a obowiązek stosowania prewspółczynnika ...................................... 141
 21. Obliczanie prewspółczynnika w przypadku otrzymywania dotacji .............................................................. 144
 22. Budowa domu z częścią przeznaczoną na prowadzenie działalności gospodarczej .................... 145
 23. Kwota podatku naliczonego z tytułu wynajmu motorówki ................................................... 147
 Rozdział III. Częściowe prawo do odliczenia ...................................................... 149
 1. Brak czynności zwolnionych w danym okresie rozliczeniowym.......................................... 150
 2. Znikoma sprzedaż zwolniona od podatku a prawo do odliczenia ...................................... 151
 3. Proporcja wstępna a sprzedaż z odwrotnym obciążeniem .............................. 152
 4. Obliczanie proporcji dla celów odliczeń częściowych a wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów .......................... 154
 5. Proporcja wstępna a import usług oraz wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów ..................... 155
 6. Najem prywatny a proporcja dla celów odliczeń częściowych ................................................... 156
 7. Obliczanie proporcji przez podatnika prowadzącego działalność handlową oraz pośredniczącego w udzielaniu 
 kredytów .................................................................................... 157
 8. Świadczenie usług pośrednictwa w sprzedaży ubezpieczeń a odliczenia częściowe ....................................... 159
 9. Obliczanie i stosowanie proporcji w przypadku prowadzenia działalności w dwóch lokalach ....................... 160
 10. Rozpoczęcie sprzedaży zwolnionej a obowiązek uzgadniania z naczelnikiem urzędu skarbowego prognozy 
 proporcji ................................................................... 162
 11. Wykazywanie w JPK_VAT zakupów, od których VAT jest odliczany częściowo ......................... 164
 12. Jednoczesne stosowanie proporcji oraz prewspółczynnika ............................................................ 165
 Rozdział IV. Korzystanie z prawa do odliczenia ................................................ 169
 1. Odliczenie VAT z wystawionej i otrzymanej w styczniu faktury za usługę wykonaną w grudniu...................... 169
 2. Odliczanie VAT z faktur dokumentujących usługi wykonywane przez dłuższy czas przed opłaceniem 
 tych faktur ................................................................................. 170
 3. Odliczenie VAT przed przerejestrowaniem samochodu ......................................... 172
 4. Odliczenie VAT z faktury za usługę transportową z przyszłym terminem płatności ............................................ 173
 5. Odliczanie VAT w deklaracjach kwartalnych VAT-7K ....... 174
 6. Powstawanie prawa do odliczenia u małych podatników rozliczających VAT metodą kasową ..................... 175
 7. Potrącenie u małego podatnika rozliczającego VAT metodą kasową .............................................. 177
 8. Prawo do odliczenia w przypadku rezygnacji ze stosowania metody kasowej ............................................... 180
 9. Korzystanie z prawa do odliczenia w stosunku do zakupów dokonywanych w okresie wykreślenia z rejestru podatników VAT ..................................................... 181
 10. Data otrzymania faktury w formie elektronicznej .............. 183
 11. Odliczenie VAT z faktury otrzymanej w formie elektronicznej i papierowej ...................................................... 185
 12. Odliczanie VAT z duplikatów faktur ..................................... 187
 13. Odliczenie VAT z faktury korygującej podwyższającej cenę ................................................................. 189
 14. Powstanie prawa do odliczenia z tytułu importu usług ..... 191
 15. Odliczenie VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów rozpoznanego z opóźnieniem .................. 192
 16. Odliczenie VAT na podstawie dokumentu PZC otrzymywanego za pośrednictwem agencji celnej .............. 195
 17. Odliczenie podatku na podstawie decyzji określającej kwotę podatku z tytułu importu towarów ........................... 198
 18. Uwzględnianie faktur korygujących in minus .................... 199
 Rozdział V. Dysponowanie nadwyżką podatku naliczonego. Zwrot VAT ................................... 203
 1. Wybór metody dysponowania nadwyżką podatku naliczonego nad należnym ................................... 203
 2. Korekta deklaracji VAT celem zmiany sposobu zadysponowania nadwyżką .................................................... 205
 3. Dysponowanie nadwyżką przez lata wykazywaną do rozliczenia w kolejnych okresach rozliczeniowych ........ 206
 4. Termin zwrotu w przypadku korekty deklaracji VAT ........ 208
 5. Otrzymanie zwrotu w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej............................. 210
 6. Ujemny podatek należny a prawo do wnioskowania o skrócenie zwrotu do 25 dni ............................ 211
 7. Kwota z przeniesienia a wnioskowanie o zwrot w terminie 25 dni.............................................. 214
 8. Zwrot VAT w terminie 25 dni w przypadku regulowania faktur w drodze potrącenia ....................... 215
 9. Uzyskanie zwrotu VAT przez podatnika, u którego występuje tylko sprzedaż zagraniczna .................... 218
 Rozdział VI. Korekty podatku ............................................................................... 221
 1. Niewielka różnica między proporcją wstępną i ostateczną ............................................................. 222
 2. Ustalenie wartości początkowej ulepszenia na użytek korekty rocznej ....................... 223
 3. Skutki rezygnacji ze statusu czynnego podatnika VAT ...... 225
 4. Korekta podatku odliczonego od nakładów w związku z rozwiązaniem umowy najmu............................. 227
 5. Zaniechanie inwestycji ............................................................ 229
 6. Stwierdzenie niedoborów ........................................................ 232
 7. Wniesienie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części aportem a obowiązek korekty podatku 
 odliczonego ................................................................ 233
 8. Korekta w związku ze zmianą przeznaczenia części budynku ..................................................... 235
 9. Korekty roczne dotyczące podatku odliczanego przy uwzględnieniu prewspółczynnika oraz proporcji 
 wstępnej ............................................................ 237
 10. Korekta związana z przeznaczeniem samochodu do odprzedaży ................................. 241
 11. Nieopłacenie wewnątrzwspólnotowego zakupu a obowiązek korekty podatku dotyczącego nieuregulowanych 
 należności ................................................. 243
 12. Umorzenie wierzytelności przed upływem 150 dni od upływu terminu płatności a obowiązek korekty odliczonego podatku przez dłużnika .................................... 246
 13. Zmiana przeznaczenia towaru handlowego na środek trwały w deklaracji VAT ................................ 247
 14. Zniszczenie samochodu w wypadku samochodowym a odliczony podatek VAT .................................. 249
 15. Korekta na skutek sprzedaży samochodu ............................. 252
 16. Korekta podatku odliczonego przy wykupie samochodu z leasingu ze względu na sprzedaż samochodu ......... 255
 Wykaz orzecznictwa ......................................................................... 257
 Wykaz pism urzędowych ................................................................. 261