Nadużycie prawa a zasada neutralności VAT

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Wydawnictwa prawnicze
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8286-836-4
• ISBN druku: 978-83-8286-303-1
• EAN: 9788382868364
• Liczba stron: 512
• Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
  Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.

  Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.

  Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
• Ważne informacje techniczne
• Minimalne wymagania sprzętowe:
  • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
  • Pamięć operacyjna: 512MB
  • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
  • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
  • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
  • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
• Minimalne wymagania oprogramowania:
  • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
  • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
  • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
  • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
• Informacja o formatach plików:
  • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
  • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
  • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
  • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
• Rodzaje zabezpieczeń plików:
  • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
  • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.

  Więcej informacji o publikacjach elektronicznych

WPROWADZENIE 
 Rozdział I. Zasada neutralności i jej znaczenie w systemie podatku od wartości dodanej 
 1. Podstawowe cechy i zasady podatku od wartości dodanej 
 2. Ogólna charakterystyka zasady neutralności 
 3. Wieloaspektowy charakter zasady neutralności
 4. Zasada neutralności a zasada pewności prawa i zasada proporcjonalności 
 5. Prawo podatnika do odliczenia podatku naliczonego jako instrument realizacji zasady neutralności
 6. Zasada neutralności w kontekście odmowy prawa do odliczenia podatku naliczonego na gruncie orzecznictwa TSUE 
 6.1. Przesłanki prawa do odliczenia podatku naliczonego 
 6.2. Prawo do odliczenia a konkurencyjność świadczeń i zasada terytorialności 
 7. Zasada neutralności w polskiej praktyce i orzecznictwie 
 8. Podsumowanie 
 Rozdział II. Swoboda prowadzenia działalności gospodarczej a prawo podatnika do obniżenia zobowiązania podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług 
 1. Ogólna charakterystyka swobody prowadzenia działalności gospodarczej 
 1.1. Prawo podatnika do wyboru struktury działalności 
 1.2. Prawo podatnika do wyboru jurysdykcji podatkowej 
 1.3. Prawo podatnika do wyboru formy prowadzenia działalności 
 1.4. Prawo podatnika do swobodnego kształtowania stosunku cywilnoprawnego 
 2. Wymóg działania w dobrej wierze i dochowania należytej staranności 
 3. Ogólna charakterystyka przyczyn występowania nadużyć w podatku od towarów i usług
 4. Działania podatników mające na celu obniżenie wysokości bądź uchylenie się od spełnienia zobowiązania podatkowego 
 4.1. Unikanie opodatkowania 
 4.2. Obejście prawa podatkowego 
 4.3. Nadużycie prawa podatkowego 
 4.4. Uchylanie się od opodatkowania 
 4.5. Oszustwo podatkowe 
 5. Podsumowanie 
 Rozdział III. Instytucja nadużycia prawa w zakresie podatku od wartości dodanej na gruncie unijnym
 1. Regulacje prawa unijnego odnoszące się do nadużyć w zakresie podatku od wartości dodanej
 2. Ogólna charakterystyka instytucji nadużycia prawa w odniesieniu do podatku od wartości dodanej
 3. Terminologia oraz geneza instytucji nadużycia prawa w świetle orzecznictwa TSUE 
 4. Przesłanki i skutki wystąpienia nadużycia prawa na gruncie orzecznictwa TSUE 
 4.1. Przesłanki nadużycia prawa 
 4.2. Kryterium korzyści podatkowej 
 4.3. Konsekwencje nadużycia prawa 
 5. Wskazówki TSUE w kwestii stosowania instytucji nadużycia prawa przez organy podatkowe 
 6. Maksymalizacja prawa do odliczenia podatku naliczonego przez podatnika a nadużycie prawa w świetle wybranego orzecznictwa TSUE 
 7. Instytucja nadużycia prawa a zasada pewności prawa i zasada proporcjonalności 
 8. Podsumowanie 
 Rozdział IV. Instytucja nadużycia prawa w zakresie podatku od towarów i usług – perspektywa krajowa 
 1. Ogólna charakterystyka instytucji nadużycia prawa na gruncie krajowym 
 1.1. Nadużycie prawa a czynności pozorne 
 1.2. Instytucja nadużycia prawa na gruncie krajowym przed jej wprowadzeniem do ustawy o p.t.u.
 2. Próba wprowadzenie klauzuli w przeszłości 
 3. Klauzula nadużycia prawa w przepisach ustawy o p.t.u. 
 3.1. Przesłanki stwierdzenia nadużycia prawa 
 3.2. Sztuczność w sposobie postępowania podatnika 
 3.3. Skutki stwierdzenia nadużycia prawa 
 4. Klauzula nadużycia prawa a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
 5. Podsumowanie 
 Rozdział V. Stosowanie instytucji nadużycia prawa przez krajowe sądy administracyjne i organy podatkowe 
 1. Wybrane przykłady z praktyki stosowania instytucji nadużycia prawa przez krajowe sądy administracyjne
 1.1. Transakcje związane z nieruchomościami 
 1.2. Sprzedaż zestawów towarów 
 1.3. Świadczenia złożone (kompleksowe) 
 2. Przejawy stosowania instytucji nadużycia prawa przez organy podatkowe 
 2.1. Ostrzeżenia i wyjaśnienia podatkowe publikowane przez Ministerstwo Finansów 
 2.2. Odmowa ochrony z interpretacji indywidualnej w związku z podejrzeniem nadużycia prawa
 2.2.1. Uzasadnione przypuszczenie nadużycia prawa 
 2.2.2. Kwestie proceduralne i merytoryczne 
 2.3. Inne działania organów podatkowych 
 3. Podsumowanie 
 Rozdział VI. Nadużycie prawa a ograniczenie swobody prowadzenia działalności gospodarczej 
 1. Zakres uprawnień i obowiązków organów podatkowych w walce z nadużyciem prawa 
 2. Odmowa prawa do odliczenia podatku naliczonego a stwierdzenie nadużycia prawa 
 3. Zasada neutralności w procesie stosowania instytucji nadużycia prawa w świetle orzecznictwa TSUE i na gruncie krajowym 
 4. Inne czynniki określające zakres działań organu podatkowego w przypadku nadużycia prawa 
 4.1. Zasada proporcjonalności i zasada pewności prawa 
 4.2. Unikanie podwójnego opodatkowania 
 4.3. Ochrona prawna podatników w świetle zasad rzetelnego procesu podatkowego
 5. Podsumowanie 
 ZAKOŃCZENIE 
 BIBLIOGRAFIA