Karuzele VAT. Wybrane regulacje prawa karnego materialnego i procesowego

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Wydawnictwa prawnicze
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8223-036-9
• ISBN druku: 978-83-8187-798-5
• EAN: 9788382230369
• Liczba stron: 344
• Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
  Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.

  Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.

  Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
• Ważne informacje techniczne
• Minimalne wymagania sprzętowe:
  • procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
  • Pamięć operacyjna: 512MB
  • Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
  • Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
  • Mysz lub inny manipulator + klawiatura
  • Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
• Minimalne wymagania oprogramowania:
  • System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
  • Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
  • Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
  • Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
• Informacja o formatach plików:
  • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
  • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
  • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
  • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
• Rodzaje zabezpieczeń plików:
  • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
  • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.

  Więcej informacji o publikacjach elektronicznych

Wykaz skrótów | str. 11

Rozdział I
Karuzele VAT – wybrane zagadnienia prawa karnego materialnego i procesowego. Wprowadzenie do problematyki (Szymon Pawelec) | str. 15

Rozdział II
Wybrane aspekty prawnoporównawcze na gruncie systemów prawa angielskiego, niemieckiego i francuskiego (Aleksandra Kulczyk) | str. 31
1. Uwagi wprowadzające | str. 31
2. Prawo angielskie | str. 32
3. Prawo niemieckie | str. 44
4. Prawo francuskie | str. 49

Rozdział III
Wyłudzenie karuzelowe – ogólna charakterystyka na tle wybranych zagadnień prawa karnego materialnego i procesowego (Konrad Wyszyński) | str. 51
1. System VAT | str. 51
1.1. Wprowadzenie | str. 51
1.2. Ogólna charakterystyka VAT | str. 52
1.3. Zasady podatku VAT | str. 54
1.3.1. Zasada jednokrotności poboru podatku | str. 54
1.3.2. Zasada powszechności opodatkowania | str. 55
1.3.3. Zasada neutralności | str. 57
1.4. Obniżanie VAT należnego o naliczony | str. 59
1.5. Transakcje wewnątrzwspólnotowe w kontekście wyłudzeń karuzelowych | str. 61
1.5.1. Wprowadzenie | str. 61
1.5.2. Rys historyczny | str. 62
1.5.3. System państwa przeznaczenia towaru | str. 63
2. Charakterystyka karuzeli podatkowej | str. 66
2.1. Wprowadzenie | str. 66
2.2. Definicja karuzeli podatkowej | str. 68
2.3. Podmioty uczestniczące w karuzeli podatkowej | str. 71
2.3.1. Wprowadzenie | str. 71
2.3.2. Podmiot zagraniczny (organizator, spółka pośrednicząca, kanał dystrybucyjny) | str. 72
2.3.3. Znikający podatnik (niewywiązujący się podmiot gospodarczy) | str. 73
2.3.4. Bufor | str. 76
2.3.5. Broker | str. 77
2.4. Schemat karuzeli | str. 78
2.4.1. Uwagi ogólne | str. 78
2.4.2. Schemat podstawowy | str. 79
2.4.3. Schemat zmodyfikowany | str. 81
2.5. Alternatywny scenariusz powrotu towaru do Polski | str. 86
2.6. Ustalenia organów | str. 88
3. Inne rodzaje wyłudzeń w sferze VAT | str. 91
3.1. Wprowadzenie | str. 91
3.2. Firmanctwo | str. 91
3.3. Przestępczość fakturowa | str. 97
3.4. Niezgłoszone wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów | str. 100
3.5. Fikcyjna wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów | str. 103
3.6. Towary wykorzystywane do wyłudzeń | str. 104
4. Kwalifikacja karnoprawna czynów uczestników karuzeli – zarys problemu | str. 109
5. Podsumowanie | str. 117

Rozdział IV
Przestępstwa karuzelowe – wybrane zagadnienia prawne na tle nowelizacji Kodeksu karnego (Jan Zarzycki) | str. 118
1. Wstęp | str. 118
2. Dlaczego nowe przepisy znalazły się w Kodeksie karnym? | str. 120
3. Proces legislacyjny | str. 124
4. Analiza przepisów | str. 129
4.1. Uwagi wprowadzające | str. 129
4.2. Fałsz materialny faktury | str. 130
4.2.1. Uwagi ogólne | str. 130
4.2.2. Dobro chronione | str. 131
4.2.3. Strona przedmiotowa | str. 132
4.2.3.1. Przedmiot czynności sprawczej | str. 132
4.2.3.2. Czynność sprawcza | str. 134
4.2.3.3. Należność publicznoprawna a inna należność o charakterze podatkowym | str. 141
4.2.3.4. Kwota należności ogółem a kwota faktycznie uszczuplonego podatku | str. 148
4.3. Podmiot czynu zabronionego | str. 152
4.4. Strona podmiotowa | str. 153
4.5. Typ kwalifikowany | str. 154
4.6. Wypadek mniejszej wagi | str. 157
4.7. Sankcje | str. 162
4.3. Fałsz intelektualny faktury | str. 162
4.3.1. Uwagi ogólne | str. 162
4.3.2. Podmiot czynu zabronionego | str. 164
4.3.3. Strona przedmiotowa | str. 165
4.3.3.1. Czynność sprawcza | str. 165
4.3.3.2. Sankcje | str. 168
4.3.4. Podobieństwa | str. 168
4.4. Fałszerstwo faktur z kwotą należności przekraczającą 10 mln zł | str. 169
4.4.1. Surowość sankcji karnej | str. 169
4.4.2. Kara grzywny | str. 176
5. Czynny żal i zastosowanie nadzwyczajnego złagodzenia kary | str. 178
6. Podsumowanie | str. 182

Rozdział V
Zbieg przepisów przy przestępstwach związanych z podatkiem VAT oraz problematyka należytej staranności w VAT w aspekcie prawnokarnym (Marcin Gruszka) | str. 187
1. Zbieg przepisów w kontekście przestępstw w podatku VAT | str. 187
1.1. Wprowadzenie | str. 187
1.2. Problem właściwej kwalifikacji prawnej przestępstw w podatku VAT w odniesieniu do konkretnych przepisów | str. 189
1.3. Kwestia zbiegu przepisów a uchwała Sądu Najwyższego I KZP 19/12 – słowo wyjaśnienia | str. 191
1.4. Zbieg art. 62 § 2 k.k.s. z art. 271 k.k. | str. 193
1.4.1. Uwagi ogólne | str. 193
1.4.2. Pojęcie innej osoby uprawnionej z art. 271 k.k. | str. 193
1.4.3. Pojęcie dokumentu z art. 271 k.k. | str. 194
1.5. Problem „pustych” faktur i dokonywanych za ich pomocą wyłudzeń podatku VAT | str. 197
1.6. Argumenty za stosowaniem przepisów Kodeksu karnego w kwalifikacji prawnej przestępstw w podatku VAT – zamiar sprawców i przedmiot ochrony | str. 211
1.7. Irrelewantność art. 108 ust. 1 u.p.t.u. w kontekście prawidłowej kwalifikacji prawnej przestępstw w podatku VAT | str. 214
1.8. Zbieg art. 54, 55 i 56 k.k.s. z art. 286 k.k. | str. 219
1.9. Stosowanie instytucji idealnego zbiegu przestępstw w kwalifikacji prawnej przestępstw w podatku VAT | str. 221
1.9.1. Sporne rozumienie w orzecznictwie natury prawnej instytucji idealnego zbiegu przestępstw do wydania uchwały Sądu Najwyższego I KZP 19/12 | str. 221
1.9.2. Uchwała Sądu Najwyższego I KZP 19/12 | str. 226
1.9.3. Stanowisko doktryny wobec uchwały Sądu Najwyższego I KZP 19/12 | str. 229
1.9.4. Uchwała I KZP 19/12 a praktyka działania organów ścigania | str. 236
1.10. Podsumowanie | str. 238
2. Należyta staranność w VAT w aspekcie prawnokarnym | str. 242
2.1. Uwagi wprowadzające | str. 242
2.2. Dwie płaszczyzny zagadnienia | str. 244
2.2. Prawo do obrony na gruncie postępowania podatkowego | str. 251

Rozdział VI
Specyfika postępowania karnego i postępowania podatkowego na tle problematyki odstępstw od zasady bezpośredniości (Aleksandra Dalecka) | str. 253
1. Zagadnienia wstępne | str. 253
1.1. Wprowadzenie | str. 253
1.2. Kontrola podatkowa | str. 253
1.3. Kontrola celno-skarbowa | str. 256
1.4. Postępowanie podatkowe | str. 261
2. Postępowanie podatkowe a postępowanie karne w świetle zasad procesowych | str. 264
2.1. Wprowadzenie | str. 264
2.2. Zasada in dubio pro reo i in dubio pro tributario | str. 265
2.3. Zasada prawdy materialnej i kwestia rozkładu ciężaru dowodu | str. 272
2.4. Zasada bezpośredniości w świetle przepisów Kodeksu postępowania karnego | str. 280
2.5. Zasada bezpośredniości w świetle przepisów Ordynacji podatkowej | str. 288
3. Problematyka odstępstwa od zasady bezpośredniości. Wybrane zagadnienia | str. 292
3.1. Uwagi wstępne | str. 292
3.2. Dowód z zeznań świadka w świetle postępowania karnego i postępowania podatkowego | str. 295
3.3. Protokoły zeznań świadka z postępowania karnego a strona postępowania podatkowego | str. 304
3.4. Protokoły zeznań strony postępowania podatkowego a art. 389 k.p.k. | str. 306
3.5. Włączenie do postępowania karnego protokołów zeznań świadków z postępowania podatkowego na podstawie art. 391 k.p.k. | str. 311
3.6. Świadek incognito | str. 313
3.7. Odmowa ponownego przesłuchania | str. 317
4. Podsumowanie | str. 318
 
Wykaz bibliografii | str. 323

Autorzy | str. 343